【单选题】甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(2000-300)×25%=425(万元)

　　B.(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)

　　C.2000×70%×25%=350(万元)

　　D.(2000×70%-300)×25%=275(万元)

　　【答案】B

　　【单选题】2017年6月，甲公司向境外乙公司(未在中国境内设立机构、场所)分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是()。

　　A.1000×10%×50%=50(万元)

　　B.1000×10%=100(万元)

　　C.1000×(1-25%)×10%=75(万元)

　　D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)乙公司是未在中国境内设立机构场所的非居民企业：①对其取得的来源于境内的收入实行源泉扣缴;②不存在免征股息收入的企业所得税的问题(不符合免税条件)。(2)在源泉扣缴中，股息收入应以收入全额为应纳税所得额，因此，应纳税额税率=股息收入全额×10%。=应纳税所得额×预提所得税

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　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

　　B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

　　C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

　　D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

　　【答案】B

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是()。

　　A.合伙企业中的自然人合伙人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.个人独资企业的投资者个人

　　【答案】B

　　【解析】一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是()。

　　A.国债利息所得

　　B.出租闲置住房取得的所得

　　C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得

　　D.单位全勤奖

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：属于利息、股息、红利所得，并享受免税的优惠;(2)选项B：属于财产租赁所得;(3)选项C：属于偶然所得。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。

　　A.工龄补贴

　　B.加班补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.岗位津贴

　　【答案】C

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是()。

　　A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金

　　B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

　　C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金

　　D.李某取得所在单位发放的年终奖

　　【答案】C

　　【解析】选项B：颁发教育奖金的主体是“县级”教育部门，不符合免税条件。

　　【单选题】2013年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。

　　A.退休工资5000元

　　B.商场有奖销售中奖210元

　　C.其原任职单位重阳节发放补贴800元

　　D.报刊上发表文章取得报酬1000元

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：免征个人所得税;(2)选项B：按照“偶然所得”计征个人所得税;(3)选项C：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;(4)选项D：应按照“稿酬所得”计征个人所得税。

　　【单选题】大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是()。

　　A.作品参展收入

　　B.出版书画作品收入

　　C.学术报告收入

　　D.审稿收入

　　【答案】B

　　【解析】选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是()。

　　A.提供著作权的使用权取得的所得

　　B.提供专利权的使用权取得的所得

　　C.提供房屋使用权取得的所得

　　D.提供商标权的使用权取得的所得

　　【答案】C

　　【解析】选项C：属于财产租赁所得。

　　【单选题】出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是()。

　　A.财产转让所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.财产租赁所得

　　D.经营所得

　　【答案】B