第十二章　贷款风险分类与贷款损失准备金的计提

　　第二节　贷款风险分类方法

　　一、基本信贷分析

　　在贷款分类过程中，银行首先要了解贷款的基本信息，包括：贷款目的、还款来源、贷款在使用过程中的周期性分析、还款记录。

　　1.贷款目的分析

　　贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否的最基本的标志。在贷款分类中，对借款人资金需求进行分析，对于正确理解贷款的内在风险是有帮助的。

　　对借款人目前的资金需求进行分析，可以了解借款人当期资金分配使用情况，分析按期还款的可能性。银行在管理过程中一般通过资产转换周期与资金需求分析来识别贷款用途和还款来源。

　　2.还款来源分析

　　还款来源是判断贷款偿还可能性的最明显标志，需要分析贷款时合同约定的还款来源及目前偿还贷款的资金来源。

　　可以通过预测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险：(1)贷款用途与借款人原定计划不同;(2)与合同上还款来源不一致的偿付来源;(3)与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。

　　3.资产转换周期分析

　　资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。包括两个方面的内容：一是生产转换周期;二是资本转换周期。

　　生产转换周期是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。由于资金流出与流入在时间上存在差异，就产生了借款需求。

　　资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。资本转换周期是通过几个生产转换周期来完成的。借款人投入大量的资金用于购买生产设备，希望用生产期末所产生的利润来弥补投入设备的资金，如果借款人没有大量的资金可以投入购买生产设备，就无法支持生产周转，就无法生产出商品，借款人就会以此为理由向银行申请贷款。还款来源是借款人用几个生产周期的循环产生的利润。根据借款人一个周期所产生的利润，判断其需要几个周期能够完成偿还贷款来确定贷款的期限，贷款期限的确定要符合资本循环的转换。

　　4.还款记录分析

　　还款记录分析是记载其归还贷款行为的说明，包括两个方面的内容：一是贷款档案中直接反映的借款人偿还该行贷款的能力，同时也是判断借款人还款意愿的重要依据;二是信贷监测网络中反映的借款人偿还其他银行及所有债务的能力。

　　借款人还款记录分析从某种程度上反映了借款人的道德水准、资本实力、经营水平、担保能力和信用水平等。

　　二、还款能力分析

　　贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素。

　　在贷款分类中所进行的财务分析必须包括以下两个方面：

　　1.利用财务报表评估借款人的经营活动。(连续三年以及最近一期的资产负债表和利润表)

　　2.利用财务比率分析借款人的偿债能力。(流动比率、速动比率、现金比率、资产负债比率和产权比率)

　　三、还款可能性分析

　　1.担保状况分析

　　在担保问题上，主要有两个方面的问题要考虑：一是法律方面，即担保的有效性;二是经济方面，即担保的充分性。

　　2.非财务因素分析

　　首先，从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度;其次可以从借款人行业的成本结构、成长期、产品的经济周期性和替代性、行业的盈利性、经济技术环境的影响、对其他行业的依赖程度以及有关法律政策对该行业的影响程度等分析借款人的基本风险;

　　再次，可以从借款人的经营规模、发展阶段、产品单一或多样、经营策略、市场份额等方面来分析判断借款人的总体特征，判断借款人的自身经营风险;最后从借款人的组织形式、企业文化特征、管理层素质和对风险的控制能力、经营管理作风等方面考查管理风险。

　　四、确定分类结果

　　通过以上对各类因素的分析，银行可以掌握大量的信息，在此基础上银行就可以对贷款得出最终的分类结果。

　　(1)正常类贷款。 (3)次级类贷款。

　　(2)关注类贷款。 (4)可疑类贷款。

　　(5)损失类贷款。