第十一章　贷后管理

　　第一节　对借款人的贷后监控

　　一、经营状况监控

　　公司信贷业务人员应培养良好的观察能力，力求对企业进行全面、广泛的了解。防止隐瞒实际经营状况;密切关注异常经营状况。

　　经营风险主要体现在：(20个方面)

　　a)经营活动发生显著变化，出现停产、半停产或经营停止状态;

　　b)业务性质、经营目标或习惯做法改变;

　　c)主要数据在行业统计中呈现出不利的变化或趋势;

　　d)兼营不熟悉的业务、新的业务或在不熟悉的地区开展业务。

　　e)不能适应市场变化或客户需求的变化;

　　f)持有一笔大额订单，不能较好地履行合约;

　　g)产品结构单一;

　　h)对存货、生产和销售的控制力下降;

　　i)对一些客户或供应商过分依赖，可能引起巨大的损失;

　　j)在供应链中的地位关系变化，如供应商不再供货或减少信用额度;

　　k)购货商减少采购;

　　l)企业的地点发生不利的变化或分支机构分布趋于不合理;

　　m)收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响，如收购只是出于财务动机，而与核心业务没有密切关系;

　　n)出售、变卖主要的生产性、经营性固定资产;

　　o)厂房和设备未得到很好的维护，设备更新缓慢，缺乏关键产品生产线;

　　p)建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如基建项目的工期延长，或处于停缓状态，或预算调整;

　　q)借款人的产品质量或服务水平出现明显下降;

　　r)流失一大批财力雄厚的客户;

　　s)遇到台风、火灾、战争等严重自然灾害或社会灾难;

　　t)企业未实现预定的盈利目标。

　　二、管理状况监控

　　1.管理状况监控是对企业整体运营的系统情况进行调查，尤其是对不利变化情况的调查。此部分调查的特点是对“人及其行为”的调查。

　　2.经营者本人、董事会成员和公司员工是最了解企业情况的内部人员，企业决策人行为和经营观念的变化直接反映了公司经营的变化，并对企业产生巨大影响，从而直接关系到贷款的安全。

　　企业管理状况风险主要体现在：

　　a)企业发生重要人事变动，如高级管理人员或董事会成员变动，最主要领导者的行为发生变化，患病或死亡，或陷入诉讼纠纷，无法正常履行职责;

　　b)最高管理者独裁，领导层不团结，高级管理层之间出现严重的争论和分歧;职能部门矛盾尖锐，互相不配合，管理层素质偏低;

　　c)管理层对环境和行业中的变化反应迟缓或管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守;

　　d)管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，缺乏足够的行业经验和管理能力(如有的管理人员只有财务专长而没有技术、操作、战略、营销和财务技能的综合能力)，导致经营计划没有实施及无法实施;

　　e)董事会和高级管理人员以短期利润为中心，不顾长期利益而使财务发生混乱、收益质量受到影响;

　　f)借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化;

　　g)中层管理层薄弱，企业人员更新过快或员工不足。

　　三、财务状况监控

　　财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。

　　银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，还可对贷款存续期间借款人的资产负债率、流动比率、速动比率、销售收入增减幅度、利润率、分红比率等财务指标提出控制要求，加强企业财务数据的纵横向比较，防止企业篡改财务信息的现象。

　　企业的财务风险主要体现在：

　　a)企业不能按期支付银行贷款本息;

　　b)经营性净现金流量持续为负值;

　　c)产品积压、存货周转率大幅下降;

　　d)应收账款异常增加;

　　e)流动资产占总资产比重大幅下降;

　　f)短期负债增加失当，长期负债大量增加;

　　g)银行账户混乱，到期票据无力支付;

　　h)企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损;

　　i)不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象;

　　j)财务记录和经营控制混乱。

　　此外，银行应核实企业提供的财务报表。报表如为复印件，则需公司盖章;报表如经会计师事务所审计，需有完整的审计报告(包括附注说明);报表应含有资产负债表、损益表及现金流量表。

　　银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实，并进行横向(同类客户之间)和纵向(同一客户不同时间)的比较，以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常情况。

　　四、还款账户监控

　　传统意义上的贷后管理往往忽视对借款人日常现金流量的分析判断，而现代信贷理论则直接建立在借款人现金流量的基础上。离开了对现金流量的分析，借款人所谓的财务实力分析往往流于形式。

　　为引导银行业金融机构加强对借款人现金流的跟踪分析，贷款新规特别强调了对借款人回款账户的动态监测分析，并针对固定资产贷款、项目融资、流动资金贷款的不同特点，分别提出了对专门的还款准备金账户、项目收入账户和资金回笼账户的管理要求。

　　五、与银行往来情况监控

　　企业与银行的资金往来是公司交易情况最直接的反映，也是银行利益的体现。

　　银行应通过观察借款人与银行的资金往来情况，核查企业的银行对账单，分析公司最近的经营情况，并对异常的划款行为进行调查分析。

　　与银行往来异常现象包括：

　　a)借款人在银行的存款有较大幅度下降;

　　b)在多家银行开户(公司开户数明显超过其经营需要);

　　c)对短期贷款依赖较多，要求贷款展期;

　　d)还款来源没有落实或还款资金主要为非销售回款;

　　e)贷款超过了借款人的合理支付能力;

　　f)借款人有抽逃资金的现象，同时仍在申请新增贷款;

　　g)借款人在资金回笼后，在还款期限未到的情况下挪作他用，增加贷款风险。