第三节　信用风险监测与报告

　　信用风险监测是指风险管理人员通过各种监控技术，动态捕捉信用风险指标的异常变动，判断其是否已达到引起关注的水平或已经超过阈值。

　　有效的信用风险监测体系应实现以下目标：

　　1.确保商业银行了解借款人或交易对方当前的财务状况及其变动趋势;

　　2.监测对合同条款的遵守情况;

　　3.评估抵(质)押物相对债务人当前状况的抵补程度以及抵(质)押物价值的变动趋势;

　　4.识别借款人违约情况，并及时对风险上升的授信进行分类;

　　5.对已造成信用风险损失的授信对象或项目，迅速进入补救和管理程序。

　　一、风险监测对象

　　(一)单一客户风险监测

　　1.基本面指标：品质类指标;实力类指标;环境类指标。(记忆)

　　2.财务指标：偿债能力指标;盈利能力指标;营运能力指标;增长能力指标。(记忆)

　　贷款五级分类：正常、关注、次级、可疑和损失五类(后三类合称为不良贷款)。(记忆)

　　(二)组合风险监测

　　组合层面的风险监测把多种信贷资产作为投资组合进行整体监测。

　　1.传统的组合监测方法。传统的组合监测方法主要是对信贷资产组合的授信集中度和结构进行分析监测。

　　2.资产组合模型。(估计各暴露之间的相关性，从而得到整体价值的概率分布;不处理各暴露之间的相关性，而把投资组合看成一个整体，直接估计该组合资产的未来价值概率分布)

　　二、风险监测主要指标

　　(一)不良贷款率

　　不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)/各项贷款×100%

　　(二)关注类贷款占比=关注类贷款/各项贷款余额×100%

　　(三)逾期贷款率

　　逾期贷款指借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款(不含呆滞贷款和呆账贷款)

　　逾期贷款率=逾期贷款余额/各项贷款余额×100%

　　实践中更常采用“逾期90天以上贷款/不良贷款”这一比率，如果大于1，意味着银行可能在某种程度上隐藏或延迟了“不良贷款”生成。

　　(四)贷款风险迁徙率

　　1.正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)/(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100%

　　2.正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款向下迁徙金额/(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额)×100%

　　3.关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额/(期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100%

　　4.次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金额/(期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额)×100%

　　5.可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额/(期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额)×100%

　　案例分析：贷款迁徙率

　　假设商业银行当期期初共有1000亿元贷款，其中正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类贷款分别为900亿元、50亿元、30亿元、15亿元、5亿元。该年度银行正常收回存量贷款150亿元(全部为正常类贷款)，清收处置不良贷款25亿元，其他不良贷款形态未发生变化，新发放贷款225亿元(截至当期期末全部为正常类贷款)。

　　截至当期期末，该银行正常类、关注类贷款分别为950亿元、40亿元。则该银行当年度的正常贷款迁徙率为：该行期初正常贷款余额为900+50=950(亿元)，期内减少额为150亿元，期末正常贷款为950+40=990(亿元)，其中来自原正常贷款的为990-225=765(亿元)，期内贷款迁徙为不良贷款的金额为950-150-765=35(亿元)，所以正常贷款迁徙率为：35/(950-150)×100%=4.38%。

　　(五)预期损失率

　　预期损失率=预期损失/资产风险暴露×100%

　　(六)不良贷款拨备覆盖率

　　不良贷款拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)

　　(七)贷款拨备率是指贷款损失准备与各项贷款余额之比，即：

　　贷款拨备率=(一般准备+专项准备+特种准备)/各项贷款余额×100%

　　贷款拨备率是巴塞尔委员会为应对贷款分类的周期性，引入的一个没有风险敏感性的指标。

　　(八)贷款损失准备充足率

　　贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备/贷款应提准备×100%

　　(九)单一(集团)客户授信集中度

　　单一(集团)客户贷款集中度=最大一家(集团)客户贷款总额/资本净额×100%

　　(十)关联授信比例=全部关联方授信总额/资本净额×100%

　　全部关联方授信总额是指商业银行全部关联方的授信余额，扣除关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和我国中央政府债券。关联方包括管理自然人、法人或其他组织。

　　【例题】我国商业银行信用风险监测指标包括(　)。

　　A.不良资产率

　　B.不良贷款率

　　C.贷款损失准备率

　　D.单一客户授信集中度

　　E.预期损失率

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』本题考查风险监测主要指标。BCDE当选。

　　【例题】在操作实践中，商业银行的预期损失通常以一个比率的形式表示，即预期损失率，它的计算公式为(　)。

　　A.预期损失率=预期损失/资产风险暴露

　　B.预期损失率=违约风险暴露×违约损失率

　　C.预期损失率=违约概率×违约风险暴露

　　D.以上公式均不对

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查预期损失率。预期损失率=预期损失/资产风险暴露。