银行从业资格考试

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2019年初级银行从业资格证银行管理章节考点及例题(22)

来源 :中华考试网 2019-03-09

  第六章 内控、合规与审计

  第一节 内部控制

  考纲要求:

  掌握银行内部控制的原则、流程与操作规则。

  一、内部控制的起源与发展

  (一)内部控制在国外的发展

  (二)内部控制在中国的发展

  1997年中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》,提出了包括“三道防线”在内的内控建设要求;

  2014年中国银监会修订发布了新版《商业银行内部控制指引》,明确商业银行内部控制目标、原则、职责及措施,同时还从内控评价、内控监督和监管约束等方面引导银行强化内控管理。

  【例1·单选题】COSO于1992年发布( ),明确了内部控制的三大目标,并提出了内部控制的五个要素。

  A.《独立公共会计师对财务报表的审查》

  B.《审计准则公告第55号》

  C.《内部控制——整体框架》

  D.《企业风险管理——整合框架》

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。COSO于1992年发布《内部控制——整体框架》,明确了内部控制的三大目标,并提出了内部控制的五个要素。

试题来源:[2019年银行从业考试题库

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  【例2·单选题】内部控制发展的( )主要强调安全是制衡的结果,通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离,实现查错防弊的目的。

  A.内部牵制阶段

  B.内部控制制度

  C.内部控制结构阶段

  D.内部控制整体框架阶段

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。内部控制发展的内部牵制阶段主要强调:安全是制衡的结果,通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离,实现查错防弊的目的。

  二、内部控制的基本概念

  (一)内部控制的定义

  2008年我国颁布的《企业内部控制基本规范》在借鉴COSO定义基础上,将内部控制定义为“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。

  2014年中国银监会修订发布了新版《商业银行内部控制指引》,明确“内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的,通过制定和实施系统化的制度、流程和方法,实现控制目标的动态过程和机制”。

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