第二节　绩效考评

　　考纲要求：

　　熟悉银行绩效考评的原则、程序和方法;

　　熟悉银行绩效考核指标的分类与运用。

　　一、银行绩效考评的内涵及原则

　　(一)银行绩效考评的内涵

　　银行绩效考评即银行经营业绩的考核与评价，是对商业银行经营活动绩效进行度量和评价的一系列方法、工具、指标、技术支持和制度安排的总称。

　　(二)绩效考评的基本原则

　　(三)绩效考评的基本要素

　　(四)绩效考评体系

　　商业银行绩效考评体系是对商业银行行为活动的效能进行科学测量和评定的程序、方式、方法的总称。

　　特点：

　　首先，它是一个科学的指标体系;

　　其次，它运用数理分析、财务分析等现代科学的分析方法，将原始数据变为简洁有用的信息;

　　最后，具有突出的目的性。

　　二、绩效考评指标体系与结果应用

　　(一)绩效考评指标体系的设计

　　1.指标设置的原则

　　考评指标的设置关键是突出考评重点，明确经营导向，同时还要考虑公司治理要求、指标间关联性和互补性、结构优化与协调发展等因素。

　　主要是处理好以下几个问题：

　　(1)指标的设置必须充分体现经营导向。

　　(2)指标的设置必须考虑到核算口径对考评全面性的影响，保持与现行财务核算的规定基本吻合。

　　(3)指标的设置必须注意财务性指标与非财务性指标的结合运用。

　　(4)指标的设置必须注意指标多重意义的合理运用和相关指标的互补搭配。

　　2.银行绩效考评指标

　　(1)合规经营类指标

　　包括合规执行、内控评价、违规处罚等方面。

　　(2)风险管理类指标

　　包括信用风险指标、操作风险指标、流动性风险指标、市场风险指标、声誉风险指标等。

　　(3)经营效益类指标

　　包括利润指标、成本控制指标、风险调整后收益指标等。以风险调整后收益指标为核心，确定合理的分值和权重。应充分考虑资产期限及风险延期暴露等因素，降低中长期资产收益对经营效益类指标的贡献度。

　　(4)发展转型类指标

　　包括业务及客户发展指标、资产负债结构调整指标、收入结构调整指标等。

　　银行应当根据考评对象的经营地域、客户结构、市场需求以及服务能力，合理确定发展转型类指标。对于以贷转存、以贷收费和转嫁成本等不规范经营的考评对象，应当调低相关指标的考评得分。

　　(5)社会责任类指标

　　包括服务质量和公平对待消费者、绿色信贷、公众金融教育等。

　　3.核心指标的设置

　　经济增加值(EVA)是商业银行目前考评体系中的核心指标。经济增加值公式为：

　　经济增加值(EVA)=风险调整后利润-经济资本占用×资本预期回报率

　　由于经济增加值(EVA)指标涵盖了公司价值创造过程中的主要因素，充分考虑了财务成本、风险成本、资本成本，可以准确地衡量企业经营业绩，有助于财务管理体系的统一。具体而言，引入经济增加值体现了如下经营理念：

　　一是真实利润。

　　二是风险补偿。

　　三是加强资产组合管理。

　　4.指标权重的设置

　　通常来说，设置权重的方法有以下几种：

　　主观经验法、主次指标排队分类法、专家调查法。

　　考核指标最终权重的确定要充分体现如下原则：

　　●与银行业绩的影响程度成正比;

　　●与经营重心的关系成正比;

　　●反映各项指标冲突时的取舍原则;

　　●反映经营决策导向;

　　●反映指标数值的可靠程度;

　　●考虑相关性较高指标的综合权重等。

　　5.评价标准的设置

　　发达国家商业银行实践中常见的评价标准有三种：历史标准、预算标准、相对业绩标准。

　　商业银行绩效评价标准在制定过程中还涉及三个关键问题：评价标准确定的依据或来源、评价标准的难易程度、评价标准(指标值) 的分解。