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银行从业资格考试初级银行管理辅导资料:内部控制的职责分工

来源 :中华考试网 2017-12-01

  四、内部控制的职责分工

  商业银行应当建立由董事会、监事会、高级管理层、内控管理职能部门、内部审计部门、业务部门组成的分工合理、职责明确、报告关系清晰的内部控制治理和组织架构。

  (一)董事会

  (二)监事会

  (三)高级管理层

  (四)业务部门

  业务部门是内部控制的“第一道防线”。

  (五)内控管理职能部门

  商业银行应当指定专门部门作为内控管理职能部门,牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。内部控制管理职能部门是内部控制的“第二道防线”。

  (六)内部审计部门

  商业银行内部审计部门履行内部控制的监督职能。内部审计部门是内部控制的“第三道防线”。

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