中级会计师考试财务管理考点总结第五章：资金习性预测法
来源 :考试网 2016-12-31
中资金习性预测法
1.根据资金占用总额与产销量的关系预测
设产销量为自变量X，资金占用为因变量Y，它们之间关系可用下式表示：Y=a+bX
式中：a为不变资金;b为单位产销量所需变动资金。
可见，只要求出a和b，并知道预测期的产销量，就可以用上述公式测算资金需求情况。
2.采用逐项分析法预测
这种方式是根据各经营性流动资产资金占用项目(如现金、存货、应收账款)和各经营性流动负债资金来源项目(如应付账款)同产销量之间的关系，把各项目的资金都分成变动和不变两部分，然后将资金占用项目与资金来源项目的差额汇总在一起，求出企业变动资金总额和不变资金总额，进而来预测资金需求量。
进行资金习性分析，把资金划分为变动资金和不变资金两部分，从数量上掌握了资金同销售量之间的规律性，对准确地预测资金需要量有很大帮助。实际上，销售百分比法是资金习性分析法的具体运用。
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