【例题·单选题】下列关于广告费和业务宣传费扣除表述错误的是(　)。

　　A.不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　B.对化妆品制造或销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

　　D.对医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入40%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　『正确答案』D

　　『答案解析』不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(　)。

　　A.全额扣除

　　B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

　　C.在年度利润总额12%以内的部分扣除

　　D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，计算企业所得税应纳税所得额时公益性捐赠的扣除标准是在年度利润总额12%以内的部分扣除。

　　【例题·单选题】根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是(　)。

　　A.行政罚款

　　B.税收滞纳金

　　C.赞助支出

　　D.固定资产盘亏损失

　　『正确答案』D

　　『答案解析』ABC均为不得扣除项目。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是(　)。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.城镇土地使用税

　　D.房产税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、出口关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等可以扣除，但企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。

　　【例题·多选题】国有企业在计算应纳所得税额时，不得扣除的项目有(　)。

　　A.因生产经营的需要而支出的业务招待费

　　B.因违法堆放垃圾被环保部门处罚的款额

　　C.因转让固定资产发生的费用

　　D.因经营性租赁而发生的租赁费

　　E.因延期缴纳税款而被税务机关征收的滞纳金

　　『正确答案』BE

　　『答案解析』选项B因违法堆放垃圾被环保部门处罚的款额和选项E因延期缴纳税款而被税务机关征收的滞纳金，都属于行政处罚，故不得扣除。

　　【例题·多选题】根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有(　)。

　　A.罚金

　　B.赞助支出

　　C.税收滞纳金

　　D.缴纳的财产保险费

　　E.向投资者支付的股息、红利

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』财产保险可以扣除，商业保险不得扣除，所以D不能选。

　　【例题·单选题】企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进(包括自行建造)的设备、器具，单位价值不超过(　)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　A.500万元

　　B.200万元

　　C.400万元

　　D.300万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进(包括自行建造)的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　【例题·单选题】下列关于资产的税务处理表述错误的是(　)。

　　A.以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除

　　B.房屋、建筑物的最低折旧年限是30年

　　C.无形资产摊销年限不得低于10年

　　D.林木类生产性生物资产折旧年限最低10年，畜类生产性生物资产折旧年限最低3年

　　『正确答案』B

　　『答案解析』固定资产计算折旧的最低年限如下：(1)房屋、建筑物，为20年;(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;(5)电子设备，为3年。

　　【例题·单选题】下列关于企业所得税税款的减免的表述中错误的是(　)。

　　A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%计税

　　B.在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除75%

　　C.住宿和餐饮业适用税前加计扣除政策

　　D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除100%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业;住宿和餐饮业;批发和零售业;房地产业;租赁和商务服务业;娱乐业;财政部和国家税务总局规定的其他行业。

　　【例题·单选题】甲企业2018年发生研发费用支出100万元，甲企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的研发费用是(　)万元。

　　A.100

　　B.150

　　C.175

　　D.200

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

　　【例题·单选题】企业应当自年度终了后(　)向税务机关汇算清缴。

　　A.2个月

　　B.3个月

　　C.4个月

　　D.5个月

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业应当自年度终了之日起5个月内汇算清缴，故D正确。