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2019年中级经济师《财政税收》考点练习题及答案十一

来源 :考试网 2018-12-06

  【例题:2014年单选】李某在北京拥有一套临街商铺,由于急需用钱将商铺卖给王某,由于王某长期居住在天津,随即将商铺交给其朋友刘某使用,目前该商铺的房产税纳税人是( )。

  A. 李某

  B.王某

  C.刘某

  D. 王某和刘某

  【答案】C

  【解析】本题考查房产税。产权所有人、承典人不在房屋所在地的由房产代管人或者使用人纳税。产权所有人王某长期居住在天津,房产在北京,因此由房产使用人刘某缴纳房产税。

  【例题:2013年单选】下列房产中,不属于房产税征税范围的是( )。

  A.位于城市的房产

  B.位于县城的房产

  C.位于农村的房产

  D.位于建制镇的房产

  【答案】C

  【解析】本题考查房产税的纳税人和征税范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收。

  【例题:2011年单选】下列机构和个人中,属于房产税纳税人的是 ( ) 。

  A. 产权不明的房屋的使用人

  B. 拥有农村房产的农民

  C. 允许他人无租使用房产的房管部门

  D. 房屋的出典人

  【答案】A

  【解析】本题考查房产税。 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收,不包括农村。

  【例题:2016年案例】某市房地产开发企业现有未出售房产A、B、C三套,A房产建于2016年初,原值4000万元,(含地价600万),闲置待售;B房产已完工三年,原值600万元,1月初出借给乙公司,乙公司将其作为办公楼使用,合同预定出租期为一年,前两个月为免租期,后10个月租金共100万元;C房产用于开办幼儿园,原值800万元,市场价年租金10万元,当地规定按房产原值一次扣缴30%后的余值计税。

  1.该企业就A房产2016年应缴纳房产税( )万元。

  A.48.00

  B.33.60

  C.28.56

  D.0

  【答案】D

  【解析】房地产开发企业开发的商品房在出售之前,不征收房产税。

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  2.该企业就B房产2016年应缴纳房产税( )万元。

  A.12.84

  B.12.00

  C.0.84

  D.0

  【答案】A

  【解析】房地产开发企业开发的商品房在出售之前,不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

  600×(1-30%)×1.2%/12×2+100×12%=12.84万元

  3.该企业就C房产2016年应缴纳房产税( )万元。

  A.6.72

  B.4.5

  C.1.2

  D.0

  【答案】D

  【解析】该企业房产用于开办幼儿园使用,不用缴纳房产税。

  【例题:2017年单选】张先生2017年1月购买家庭唯一住房,面积为85平方米,该套住房计征契税的税率为()。

  A.1% B.1.5%

  C.2% D.3%

  【答案】A

  【解析】本题考查契税。对个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。 对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。所以答案选择A项。

  【例题:2016年单选】通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按( )计征契税。

  A.土地成交总价款

  B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本

  C.土地成交总价款扣除土地开发成本

  D.土地成交总价款扣除开发成本

  【答案】A

  【解析】本题考查契税。通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权,应按土地成交总价款计征契税,其中土地前期开发成本不得扣除。

  【例题:2016年多选】纳税人在购买房屋时,下列与房屋相关的附属设施应属于契税征收范围的是( )。

  A.自行车库

  B.储藏室

  C.停车位

  D.顶层阁楼

  E.制冷设备

  【答案】ABCD

  【解析】本题考查契税。对于承受与房屋相关的附属设施(包括停车位、汽车位、自行车库、顶层阁楼以及储藏室)所有权或土地使用权的行为,按照相关契税法律、法规的规定征收契税,对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的,不征收契税。

  【例题:案例题】居民甲有两套住房,将其中一套住房出售给居民乙,成交价格为200万元,将另一套住房与居民丙交换,换得一套三室两厅两卫住房。同时,居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后,居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住,2016年全年租金为5万元(与市场租金水平相当),居民丙取得房屋后,将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后 的余值计税,契税税率为3%)

  1.应缴纳契税的居民有( )。

  A 甲 B 乙 C 丙 D 丁

  【答案】AB

  【解析】契税的纳税人应该是承受房产的一方,作为互换房屋,支付差价的一方缴纳契税,甲将其中一套住房出售给居民乙,承受房产的一方是乙,甲将另一套房屋与丙交换并支付差价,所以应缴纳契税的是甲乙。

  2.甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房,并将其出租给丁居住,则( )。

  A 2016年丁无需缴纳房产税

  B 2016年丁缴纳的房产税为0.6万元

  C 2016年丁缴纳的房产税为0.24万元

  D 2016年丁缴纳的房产税为0.2万元

  【答案】A

  【解析】拥有房产的一方缴纳房产税,所以应该是甲缴纳房产税。

  3.甲出租房屋应缴纳的房产税为( )万元。

  A 0 B 0.2 C 0.3 D 0.64

  【答案】B

  【解析】本题考查第六章第一节,房产税5*4%=0.2万元

  4.上述居民缴纳的契税合计为( )万元。

  A 1.8 B 4.8 C 9 D 10.8

  【答案】C

  【解析】本题考查契税。200*3%+100*3%=9万元

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