我国基金资产估值的原则

本章练习 知识点讲解

　　一、基金资产估值的责任人及其义务

　　根据《证券投资基金法》的规定，我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值及净值计算结果负有复核义务责任。

　　二、估值的基本原则

　　(一)对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种

　　1. 在估值日有报价的——将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量

　　2. 估值日无报价

　　(1)最近交易日后未发生重大事件的——采用最近交易日的报价

　　(2)有充分证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的——进行调整

　　(二)对不存在活跃市场的投资品种

　　采取在当前情况下适用并且可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。

　　(三)如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的——对估值进行调整并确认公允价值。

例题

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