1：(2013年11月选择)】内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成( )

　　A、可抵扣暂时性差异

　　B、应纳税暂时性差异

　　C、确认递延所得税资产

　　D、确认递延所得税负债

　　E、永久性差异

　　答案：A

　　考点：递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量

　　解析：形成可抵扣暂时性差异，但不能确认递延所得税资产。

　　2：(2013年11月选择)】A公司控制B公司60%股权，2012年A公司向B出售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元。截至年末，B公司已经对外出售20%，销售收入为250万元，成本为200万元，剩余80%的存货尚未发生减值，B公司2012年为高新技术企业，所得税率为15%，但是预计明年不能取得该资格，明年的所得税率预计为25%，则年底A合并报表中应确认( )

　　A、递延所得税资产40万元

　　B、营业收入250万元

　　C、递延所得税资产24万元

　　D、存货160万元

　　E、存货640万元

　　答案： ABE

　　考点：合并报表的抵消处理

　　解析：在编制合并财务报表时，其抵消分录如下：

　　借：营业收入 1 000

　　贷：营业成本 1 000

　　期末存货中未实现内部销售利润=(1 000-800)×80%=160(万元)

　　借：营业成本 160

　　贷：存货 160

　　本期合并报表中确认营业收入250万元

　　本期合并报表中确认营业成本=800×20%=160(万元)

　　本期期末合并报表中列示的存货=800×80%=640(万元)

　　合并报表中存货未实现内部销售利润为160万元，应确认递延所得税资产余额=160×25%=40(万元)

　　借：递延所得税资产 40

　　贷：所得税费用

　　3：(2013年11月选择)】某企业2012年3月1日发行2.4亿股，增资后总股本为3.6亿股，7月1日通过决议未来1年以5.5元/股回购8000万股，7-12月市场均价为5元。当年度净利润4.8亿元。无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是( )

　　A、稀释每股收益是1.48

　　B、稀释每股收益是1.46

　　C、基本每股收益1.5

　　D、基本每股收益是1.6

　　答案：AC

　　考点：稀释每股收益

　　解析：基本每股收益=4.8÷[2.4×10/12+(3.6-2.4)]=4.8/3.2=1.5;

　　回购增加的股份=8000÷5.5/5-8000=800万股

　　稀释每股收益=4.8/(3.2+800/10000×6/12)=1.48

　　4：(2013年11月选择)】下列说法符合《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》相关要求的有( )

　　A、保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告

　　B、保荐机构应当对企业基本信用信息报告的信息进行核查，包括基本信息、社会保险参保缴费情况、被行政处罚情况等

　　C、如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因

　　D、如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明

　　答案：ABC

　　解析：《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》(2011年11月14日 中国证监会 创业板发行监管函[2011]135号)

　　5：(2013年11月选择选择题)】某公司经营杠杆系数为2，财务杠杆系数为1.5，该公司目前每股收益为2元，若使息税前利润增加8%，则每股收益将增长为( )元。

　　A. 2.24

　　B. 2.32

　　C. 2.16

　　D. 2.48

　　答案：A

　　解题分析： 财务杠杆系数=每股收益增长率/息税前利润增长率=1.5，由此可知，每股收益增长率=1.5×8%=12%，答案为2×(1+12%)=2.24(元)。

　　6：(2013年11月选择)】下列关于中国证监会对首次公开发行股票并上市申请文件的核准程序的说法正确的有( )

　　A、申请文件一经受理，发行人及其中介机构应当承担法律责任。不得擅自改动已提交的文件

　　B、中止审查项目申请恢复审查的，视同新申报企业按照出具恢复审查通知时间排队安排有关审核工作

　　C、恢复审查时，如发行人对财务报告的调整达到或超过一个以上会计年度的，审核部门可再次出具反馈意见

　　D、发行人及保荐机构应在规定的时间内提交反馈意见回复材料，未能在规定时间提交反馈意见回复材料申请延期的，在延期回复时间内仍不能提交反馈意见回复材料的，将予以终止审查

　　答案：AC

　　解析：△《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》(2013年12月13日 证监会发行监管函[2013]328号)

　　7：(2013年11月选择)】某上市公司拟实施配股，前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万、3000万、4000万。则公司最近3年累计现金分红最低为( )

　　A、900万

　　B、600万

　　C、2700万

　　D、300万

　　答案：A、

　　解析：(2000+3000+4000)/3×30%=900万

　　8：(2013年11月选择)】以下非公开发行股票的对象中，取得股票36个月不得转让的有( )

　　A、实际控制人控制的关联人

　　B、董事会拟引入的战略投资者

　　C、上市公司控股股东

　　D、通过认购本次发行的股份成为上市公司的控股股东

　　答案：ABCD

　　解析：《上市公司非公开发行股票实施细则》第9条：发行对象属于下列情形之一的，具体发行对象及其认购价格或者定价原则应当由上市公司董事会的非公开发行股票决议确定，并经股东大会批准;认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：

　　(一)上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人;

　　(二)通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者;

　　(三)董事会拟引入的境内外战略投资者。

　　第10条：发行对象属于本细则第九条规定以外的情形的，上市公司应当在取得发行核准批文后，按照本细则的规定以竞价方式确定发行价格和发行对象。发行对象认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让。

　　9：(2013年11月选择)】下列说法正确的有( )

　　A、首次公开发行股票，可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价方式确定发行价格

　　B、与发行人或主承销商有实际控制关系的询价对象的自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售及网上发行

　　C、战略投资者可以参与首次公开发行股票的初步询价和累计投标询价，并应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于12个月

　　D、询价对象与发行人、承销商可自主约定网下配售股票的持有期限为12个月

　　答案：AD

　　解析：A，《证券发行与承销管理办法》第4条：首次公开发行股票，可以通过向网下投资者询价的方式确定股票发行价格，也可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价等其他合法可行的方式确定发行价格。C，第13条：战略投资者不参与网下询价，且应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于12个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算。D，第9条：网下投资者可与发行人和主承销商自主约定网下配售股票的持有期限并公开披露。

　　10：2013年11月选择)】下列关于银行询证函的说法正确的是( )

　　A、银行询证函可以用积极方式，也可以用消极方式

　　B、银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户

　　C、银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户

　　D、银行询证函函证内容包括或有事项

　　答案：BCD