1：(2014年12月选择)】2012年，甲企业在筹办期间发生了开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。问，该项费用在2013年年末的计税基础为( )

　　A、150

　　B、600

　　C、900

　　D、400

　　E、0

　　答案：B

　　考点：计税基础及暂时性差异

　　解析：本题考的是资产的计税基础。资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。(公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额)。本题2012年发生的开办费900万元已全部计入费用，可视同账面价值为0，2012年时基础基础为900万。2013年当年已抵扣300万，未来可以税前抵扣的金额为600万，即计税基础为600万元。

　　2：(2014年12月选择)】关于会计政策变更和会计估计变更以下说法正确的是( )

　　A、企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至30%，改用权益法核算，属于会计政策变更

　　B、存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更

　　C、存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更

　　D、包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费，属于会计政策变更

　　答案：AB

　　考点：会计政策变更与会计估计变更的认定

　　解析：会计政策变更，是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。

　　以下两种情形不属于会计政策变更，(1)本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策。

　　如：经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁会计处理方法变更为融资租赁会计处理方法。

　　(2)对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策。

　　如，企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入，不是会计政策变更。再如，企业原在生产经营过程中使用少量的低值易耗品，并且价值较低，故企业在领用低值易耗品时一次计入费用;该企业于近期投产新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处理方法改为五五摊销法。该企业低值易耗品在企业生产经营中所占的费用比例并不大，改变低值易耗品处理方法后，对损益的影响也不大，属于不重要的事项，会计政策在这种情况下的改变不属于会计政策变更。

　　本题中A选项应进行追溯调整，属于会计政策变更;C属于会计政策变更。D，属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策。

　　3：(2014年12月选择)】甲上市公司股本4000万，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有( )

　　A、控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败

　　B、原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70%方配股成功

　　C、只能采取由证券公司代销形式发行

　　D、配股价可以为5.5元/股

　　E、控股股东可以认购其他股东没有认购的部分

　　答案：ABCD

　　解析：A、B，控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东，即发行失败。D，配股价格由发行人与主承销商协商确定。E，根据保代培训的规定，配股，配售对象可以放弃认购(控股股东公开承诺认配股数的除外)，但不得超额认购。

　　4：(2014年12月)】甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告前1个交易日均价为6元每股、前20个交易日均价为8元每股，则以下公开发行定价符合规定的有( )

　　A、7元

　　B、8.5元

　　C、5.5元

　　D、6元

　　E、8元

　　答案：ABDE

　　解析：公开增发的发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。

　　5：(2014年12月选择)】以下非公开发行的对象，应当锁定36个月的有( )

　　A、控股股东控制的公司

　　B、通过本次非公开发行取得上市公司控制权的

　　C、境外战略投资者

　　D、员工持股计划

　　E、上市公司董事

　　答案：ABC

　　解析：非公开发行的股份，自发行结束之日起，12个月内不得转让;控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让;

　　对于非公开发行的战略投资者，不管是境内还是境外，均应锁定36个月。

　　6：(2014年12月)】以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人( )

　　A、保荐人

　　B、律师

　　C、银行

　　D、提供担保的公司

　　答案：ABC

　　解析：《公司债券发行试点办法》第24条规定：债券受托管理人由本次发行的保荐人或者其他经中国证监会认可的机构担任。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。

　　7：(2014年12月选择)】首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列对象配售股票( )

　　A、主承销商管理的公募基金

　　B、持有发行人3%股份的股东

　　C、持有主承销商5%股份的股东

　　D、持有分销商5%股份的股东(不构成控股)

　　E、在过去6个月内和主承销商达成IPO保荐、承销意向，但没签保荐承销协议的公司

　　答案：BC

　　解析：首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列对象配售股票：

　　(1)发行人相关主体

　　①发行人及其股东、实际控制人、董监高和其他员工(A);

　　②A’控制、共同控制、重大影响的公司(B)

　　③B的控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司

　　【注】A’=A-其他员工(即发行人及其股东、实际控制人、董监高)

　　(2)主承销商相关主体

　　①主承销商及5%以上的股东、董监高和其他员工(X)

　　②X’控制、共同控制、重大影响的公司(Y)

　　③Y的控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司

　　【注】X’=X-其他员工(即主承销商及5%以上的股东、董监高)

　　(3)承销商相关主体

　　承销商及其控股股东、董监高和其他员工;

　　(4)上述(1)、(2)、(3)项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹、子女的配偶、配偶的父母、子女配偶的父母;

　　(5)过去6个月内与主承销商存在保荐、承销业务关系的(或已与主承销商签署保荐、承销业务合同或达成相关意向的)公司及其持股5%以上的股东、实际控制人、董监高。(本次修订增加的一项)

　　(6)通过配售可能导致不当行为或不正当利益的其他自然人、法人和组织。

　　本条第(2)、(3)项规定的禁止配售对象管理的公募基金不受前款规定的限制。

　　8：(2014年12月选择)】下列说法中，在其他情况不变的情况下，导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是( )

　　A、销售价格提高

　　B、变动成本降低

　　C、产销量增加

　　D、降低固定成本

　　答案：ABD

　　解析：盈亏平衡点销售量Q0=F/(P-V)，安全边际量=正常销售量-盈亏临界点销售量=Q - Q0

　　A，其他条件不变时，销售价格提高→Q0↓，在其他条件不变的时候安全边际量↑;B，其他条件不变时，变动成本降低→Q0↓，在其他条件不变的时候安全边际量↑;C，产销量增加在其他条件都不变的情况下可以增加安全边际量，但不会引起盈亏平衡点销售量Q0的变化;D，其他条件不变时，降低固定成本→Q0↓，全边际量↑。

　　9：(2014年12月选择)】以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有( )

　　A、发行人只能经营一种业务

　　B、发行人最近三年主营业务未发生重大变化

　　C、发行人最近2年董事、高管未发生重大变化

　　D、发行人控股股东最近2年未发生生变更

　　E、发行人实际控制人未发生变更

　　答案：CE

　　解析：创业板IPO条件之主体资格规定，发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实控人没有发生变更。

　　D，规定说是实际控制人未发生变更，并未禁止控股股东发生变化，若变化前后的控股股东属于同一实际控制人控制，并不构成发行障碍。