投资估算的编制与审查

　　一 、投资估算的概念与作用

　　( 一)投资估算的概念

　　是指在项目投资决策阶段，按照规定的程序 、办法和依据，对拟建项目所需投资，通过编制估算文件预先测算和估计的过程。

　　(二)投资估算的作用

　　( 1)项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用。

　　( 2 )项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件

　　( 3 )项目投资估算是设计阶段造价控制的依据 ，投资估算一　经确定，即成为限额设计的依据，用以对各设计专业实行投资

　　切块分配，作为控制和指导设计的尺度 。

　　( 4 )项目投资估算可作为项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款 。

　　( 5 )项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重 要依据。

　　( 6 )项目技资估算是建设工程设计招标 、优选设计单位和设计方案的重要依据 。

　　二 、投资估算编制内容及依据

　　( 一)编制内容 建设项目投资的估算包括建设投资、建设期利息、固定资产投资方向调节税(暂停征收)和流动资金的估算 。建设投资估算的内容按照费用的性质划分，包括工程费用　工程建设其他费用和预备费用三部分。按形成资产法估算建设投资时，工程费用形成固定资产;工程建设其他费用可分别形成固定资产、无形资产及其他资产;预备费为简化计算 ，一并计入固定资产。

　　( 二) 编制依据

　　( 1)国家、行业和地方政府的有关规定。

　　( 2 )拟建项目建设方案确定的各项工程建设内容。

　　( 3 )工程勘察与设计文件，图示计量或有关专业提供的主要工程量和主要设备清单。

　　( 4 )行业部门、项目所在地工程造价管理机构或行业协会等编　制的投资估算指标 、概算指标( 定额)、工程建设其他费用定额( 规定)、综合单价 、价格指数和有关造价文件等。

　　( 5 )类似工程的各种技术经济指标、参数。

　　( 6 )工程所在地的同期的工、料、机市场价格，建筑、工艺及

　　附属设备的市场价格和有关费用等。

　　( 7 )政府有关部门、金融机构等部门发布的价格指数、利率、　汇率、税率等有关参数。

　　( 8 )与项目建设相关的工程地质资料、设计文件 、图纸等。

　　三 、投资估算的编制方法

　　项目建议书阶段，技资估算的精度低，可采取简单的匡算法，如生产能力指数法、系数估算法、比例估算法、混合法、指标估算法等 。

　　在可行性研究阶段，投资估算精度要求高，需采用相对详细的投资估算方法，即指标估算法。

　　( 一) 项目建议书阶段投资估算

　　1. 生产能力指数法 。

　　本办法主要应用于设计深度不足 ，拟建建设项目与类似建

　　设项目的规模不同 ，设计定型并系列化 ，行业内相关指数和

　　系数等基础资料完备的情况 。

　　2. 系数估算法。

　　系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费与主体工程费或设备购置费的百分比为系数，依此估算拟建项目总投资的方法。

　　这种方法简单易行，但是精度较低，一般应用于设计深度不足，拟建建设项目与类似建设项目的主体工程费或主要生产

　　工艺设备投资比重较大 ，行业内相关系数等基础资料完备的情C = E(1 + f1P1 +f2P2 + f3 P3 +…) + I

　　式中：

　　C一一拟建建设项目的静态投资;

　　E一一拟建建设项目的主体工程费或主要生产工艺设备;

　　Pl 、P2 、P3一一已建成类似建设项目的辅助或配套工程费

　　占主体工程费或主要生产工 艺设备费的的比重;

　　f1 、f2 、 f3 ...—由于建设时间 、地点而产生的定额水平 、

　　建筑安装材料价格 、费用变更 和调整等综合调整系数;

　　I——根据具体情况计算的拟建建设项目各项其他基本建设费

　　用。

　　3. 比例估算法。比例估算法是依据已有同类建设项目主要设备

　　投资占项目总投资的比例和拟建项目主要设备投资，估算拟建

　　项目投资的方法 。

　　本办法主要应用于设计深度不足，拟建建设项目与类似建

　　设项目的主要生产工艺设备投资比重较大，行业内相关系数等

　　基础资料完备的情况 。

　　式中：C——拟建建设项目的静态投资;

　　K一一主要生产工艺设备费占拟建建设项目投资的比例;

　　n一一主要生产工艺设备种类数;

　　Qi 一一第 i种主要生产工艺设备的数量;

　　Pi 一一第 i种主要生产工艺设备的购置费(到厂价格)。

　　4.混合方法

　　混合法是根据主体专业设计的阶段和深度，投资估算编制

　　者所掌握的国家及地区、行业或部门相关投资估算基础资料和

　　数据(包括造价咨询机构自身统计和积累的相关造价基础资

　　料)，对一个拟建建设项目采用生产能力指数法与比例估算法

　　或系数估算法与比例估算法混合进行估算其相关投资额的方法。

　　5. 指标估算法 。

　　指标估算法是依据投资估算指标 ，对各单位工程或单项工

　　程费用进行估算，进而估算建设项目总投资的方法。再按相关

　　规定估算工程建设其他费用、基本预备费、建设期利息等，形

　　成拟建项目静态投资。

　　( 二) 可行性研究阶段的投资估算

　　1.建筑工程费用估算。

　　( 1)单位建筑工程投资估算法。以单位建筑工程量投资乘以建

　　筑工程总量计算 。

　　1)单位长度价格法。水库以水坝单位长度的投资乘以相应的建

　　筑工程量计算建筑工程费。

　　2)单位面积价格法 。一般工业与民用建筑以单位建筑面积的

　　投资乘以相应的建筑工 程量计算建筑工程费 。

　　3)单位容积价格法。工业窑炉砌筑以单位容积的投资乘以相应

　　的建筑工程量计算建 筑工程费。

　　4)单位功能价格法。医院以单位床位的投资乘以医院所有病床

　　的数量计算建筑工程费。

　　( 2)单位实物工程量技资估算法。以单位实物工程量的投资乘

　　以实物工程总量计算。

　　( 3)概算指标投资估算法。对于没有上述估算指标且建筑工程

　　费占总投资比例较大的项目，可采用概算指标估算法 。

　　2. 设备购置费估算 。

　　设备购置费=设备原价 +设备运杂费

　　( 1)国产设备原价估算。国产设备原价分为国产标准设备原

　　价和国产非标准设备原价。

　　1)国产标准设备原价估算 。国产标准设备原价在计算时，

　　一般采用带有备件的原价。占技资比重较大的主体工艺设备出

　　厂价估算，应在掌握该设备的产能、规格、型号、材质、设备

　　重量的条件下，以向设备制造厂家和设备供应商询价，或类似

　　工程选用设备订货合同价和市场调研为基础进行估算。其他小

　　型通用设备出厂价估算，可以根据行业和地方相关部门定期发

　　布的价格信息进行估算。

　　2) 国产非标准设备原价估算。

　　非标准设备原价也应在掌握该设备的产能、规格、型号、

　　材质、设备重量、加工制造复杂程度的条件下，以向设备制造

　　厂家和设备供应商询价，或类似工程选用设备订货合同价和市

　　场调研为基础上按技术经济指标进行估算 。

　　非标准设备原价估算有多种不同的计算方法，如成本计算

　　估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法

　　等。

　　( 2 )进口设备( 材料)原价估算。

　　投资估算阶段进口设备的原价通常可分为离岸价(FOB)

　　和到岸价(CIF)两种情况计算：采用离岸价 (FOB)为基数

　　计算时 ：

　　进口设备原价=离岸价 ( FOB ) × 综合费率

　　综合费率包括：国际运费及运输保险费、银行财务费、外贸手

　　续费、关税和增值税等税费。

　　采用到岸价 ( CIF) 为基数计算时 ：

　　进口设备原价=到岸价 ( CIF) ×综合费率

　　综合费率包括 ：银行财务费、外贸于续费 、关税和增值

　　税等税费 。

　　( 3 )设备运杂费估算。

　　设备运杂费=设备原价×设备运杂费率

　　( 4 )备品备件费估算。 一般根据设计所选用的设备特点 ，按

　　设备百分比估算 ，估算时并人设备费。

　　( 5) 工具、器具及生产家具购置费的估算 。

　　3. 安装工程费估算 。

　　安装工程费=设备原价×安装费率

　　安装工程费=设备吨重×每吨安装费

　　安装工程费=安装工程实物量×安装费用指标

　　4. 工程建设其他费用估算。工程建设其他费用的计算应结合拟

　　建项目的具体情况，有合同或协议明确的费用按合同或协议列

　　入。无合同或协议明确的费用，根据国家和各行业部门、工程

　　所在地地方政府的有关工程建设其他费用定额和计算办法估

　　算 。

　　5. 基本预备费估算。

　　基本预备费估算一般是以建设项目的工程费用和工程建设

　　其他费用之和为基础 ，乘以基本预备费率进行计算。

　　6. 价差预备费。

　　价差预备费的内容包括：人工、设备、材料、施工机械的

　　价差费 ，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率 、

　　汇率调整等增加的费用。

　　、7. 建设期利息估算 。

　　建设期贷款利息的估算，根据建设期资金用款计划，可按

　　当年借款在当年年中支用考虑，即当年借款按半年计息，上年

　　借款按全年计息 。

　　( 三) 流动资金的估算

　　流动资金估算一般采用分项详细估算法和扩大指标估算法

　　1. 分项详细估算法 。

　　可行性研究阶段的流动资金估算应采用分项详细估算法 。

　　2. 扩大指标估算法。

　　扩大指标估算法简便易行，但准确度不高 ，适用于项目建

　　议书阶段的估算。

　　计算流动资金的公式为 ：

　　年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

　　3. 估算流动资金应注意的问题。

　　(1) 在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定

　　现金 、应收账款、预付 账款、存货和应付账款的最低周转天数，

　　并考虑一定的保险系数。

　　(2) 流动资金属于长期性(永久性)流动资产，流动资金的

　　筹措可通过流动负债和资本金(一般要求占30% )的方式解决。

　　(3) 用详细估算法计算流动资金，需以经营成本及其中的某

　　些科目为基数，因此实际上流动资金估算应能够在经营成本之

　　后进行。

　　(4)对铺底流动资金有要求的建设项目，应按国家或行业

　　的有关规定计算铺底流动资金。非生产经营性建设项目不列铺

　　底流动资金。

　　四、投资估算的文件组成

　　( 一) 编制说明;

　　( 二) 投资估算分析

　　( 1) 工程投资比例分析。

　　( 2 ) 分析设备购置费 、建筑工程费 、安装工程费 、工程建

　　设其他费用 、预备费占建设总投资的比例，分析引进设备费用

　　占全部设备费用的比例等。

　　( 3 ) 分析影响投资的主要因素。

　　( 4 ) 与国内类似工程项目的比较，分析说明技资高低原因 。

　　( 三) 总投资估算表;

　　( 四) 单项工程投资估算表;

　　( 五) 主要技术经济指标

　　五 、投资估算的审核

　　( 1) 审核和分析投资估算编制依据的时效性、准确性和实用性。

　　( 2 )审核选用的投资估算方法的科学性与适用性。

　　( 3 )审核投资估算的编制内容与拟建项目规划要求的一致性。

　　( 4 )审核投资估算的费用项目、费用数额的真实性 。

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