三、银行对贷款项目的评估

　　(一)借款人资信评价

　　4.借款人财务状况及偿债能力评估(08 /09/10/11/14/16)

　　(1)偿债能力分析：(08/09/10/14)

　　流动比率=流动资产/流动负债(08/09)

　　速动比率=(流动资产-存货)/流动负债(10/16)

　　保守速动比率=(现金+短期证券+应收账款净额)/流动负债

　　利息支付倍数=税息前利润/利息费用

　　长期负债与营运资金比率=长期负债/(流动资产-流动负债)

　　应收账款周转率=销售收入/平均应收账款

　　应收账款周转天数=360天/应收账款周转率

　　【2016】某企业有固定资产560万元，流动资产120万元,存货50万元，负债200万元，其中流动负债100万元，则其速动比率是( C )。

　　A.2

　　B.1.2

　　C.0.7

　　D.0.5

　　【解析】速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(120-50)/100=0.7.

　　【2014】评价借款人偿债能力的主要指标不包括( C )。

　　A.流动比率

　　B.速动比率

　　C.固定资产净值率

　　D.利息支付倍数

　　(2)资本结构分析：

　　资产负债比率=(负债总额/资产总额)×100%

　　(4)盈利能力分析：

　　销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入×100%

　　销售净利润率=(税后利润/销售收入)×100%

　　资产收益率=(净利润/平均资产总额)×100%

　　股东权益率=(税后利润/平均股东权益)×100%

　　主营业务利润率= (主营业务利润/主营业务收入)×100%

　　(5)投资收益分析：

　　投资收益率=投资收益/平均投资额

　　(6)财务结构分析：

　　资本化比率=[长期负债合计/(长期负债合计+所有者权益合计)]×100%(11)

　　【2011】某企业长期负债为 800万元，短期负债为 200万元，所有者权益为 200万元，年利润为200万元，则该企业的资本化比率为(A)。

　　A.80%

　　B.50%

　　C.25%

　　D.10%

　　固定资产净值率=(固定资产净值/固定资产原值)×100%

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