三、银行对贷款项目的评估

　　在对贷款项目评估时，评估内容一般都超出项目本身，除通常在项目评估中进行的市场分析、建设方案评价、投资估算、财务评价等内容外，往往将对借款人资信评价、财务评价以及贷款项目的评估合在一起进行。与传统项目评估的内容相比，还要进行的评价主要包括以下几个方面：

　　(一)借款人资信评价

　　1.借款人概况;

　　2.经营者素质;

　　3.借款人经营情况及未来发展前景;

　　4.借款人财务状况及偿债能力评估。

　　主要包括资产负债分析，盈利能力分析，现金流量分析。

　　主要评价指标有：

　　(1)偿债能力分析：

　　流动比率=流动资产/流动负债

　　速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

　　保守速动比率=(现金+短期证券+应收账款净额)/流动负债

　　利息支付倍数=税息前利润/利息费用

　　长期负债与营运资金比率=长期负债/(流动资产-流动负债)

　　应收账款周转率=销售收入/平均应收账款

　　应收账款周转天数=360/应收账款周转率

　　(2)资本结构分析

　　股东权益比率=(股东权益总额/资产总额)×100%

　　资产负债比率=(负债总额/资产总额)×100%

　　长期负债比率=(长期负债/资产总额)×100%

　　股东权益与固定资产比率=(股东权益总额/固定资产总额)×100%

　　(3)经营效率分析

　　(4)盈利能力分析

　　资产收益率=(净利润/平均资产总额)×100%

　　股东权益率=(税后利润/平均股东权益)×100%

　　(5)投资收益分析

　　投资收益率=投资收益/平均投资额

　　(6)财务结构分析

　　资本化比率=[长期负债合计/(长期负债合计+所有者权益合计)]×100%

　　固定资产净值率=(固定资产净值/固定资产原值)×100%

　　资本固定化比率=[(资产总计-流动资产合计)/所有者权益合计]×100%

　　5.借款人信用状况评价

　　主要调查借款人基本账户、信用等级、借款总额和还本付息情况、银行存款和借款、还本付息等情况，评价借款人在银行存量贷款的风险状况。

　　6.项目公司的评价

　　(二)项目基本情况评价

　　了解11个方面的基本评价。

　　(三)贷款方式分析

　　为减少风险，还要对采用何种担保方式贷款进行分析，主要包括：①信用贷款方式;②保证担保贷款方式;③抵(质)押担保贷款方式。

　　(四)银行效益和贷款风险分析

　　(五)项目总体评价

　　总结分析评价结果，提出是否贷款、贷款额度、贷款期限、还款方式和风险防范措施等方面的结论和建议。

　　【例题】(2016真题)某企业有固定资产560万元，流动资产120万元，存货50万元，负债200万元，其中流动负债100万元，则其速动比率是(　)。

　　A.2.0

　　B.1.2

　　C.0.7

　　D.0.5

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是银行对贷款项目的评估。速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(120-50)/100=0.7

　　【例题】(2011真题)某企业长期负债为800万元，短期负债为200万元，所有者权益为200万元，年利润为200万元，则该企业的资本化比率为(　)。

　　A.80%

　　B.50

　　C.25%

　　D.10%

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查的是银行对贷款项目的评估。资本化比率=[长期负债合计/(长期负债合计+所有者权益合计)]×100%=800/(800+200)×100%=80%。

　　【例题】(2014真题)评价借款人偿债能力的主要指标不包括(　)。

　　A.流动比率

　　B.速动比率

　　C.固定资产净值率

　　D.利息支付倍数

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是银行对贷款项目的评估。偿债能力分析包括：流动比率、速动比率、保守速动比率、利息支付倍数、长期负债与营运资金比率、应收账款周转率和应收账款周转天数。固定资产净值率属于财务结构分析。

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