三、银行对贷款项目的评估

　　(一)借款人资信评价

　　1.借款人概况

　　2.经营者素质

　　3.借款人经营情况及未来发展前景

　　4.借款人财务状况及偿债能力评估

　　主要包括资产负债分析，盈利能力分析，现金流量分析。主要评价指标有：

　　(1)偿债能力分析：

　　流动比率=流动资产/流动负债

　　速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

　　保守速动比率=(现金+短期证券+应收账款净额)/流动负债

　　利息支付倍数=税息前利润/利息费用

　　长期负债与营运资金比率=长期负债/(流动资产-流动负债)

　　应收账款周转率=销售收入/平均应收账款

　　【例题2-17】(2010真题)某企业有固定资产560万元，流动资产120万元，存货50万元，负债200万元，其中流动负债100万元，则其速动比率是(　)。

　　A.2.8　　　　　B.1.2

　　C.0.7　　　　　D.0.5

　　【答案】C

　　【解析】速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(120-50)/100=0.7。参见教材P51。

　　(2)资本结构分析

　　股东权益比率=(股东权益总额/资产总额)×100%

　　资产负债比率=(负债总额/资产总额)×100%

　　长期负债比率=(长期负债/资产总额)×100%

　　股东权益与固定资产比率=(股东权益总额/固定资产总额)×100%

　　(3)经营效率分析

　　(4)盈利能力分析

　　资产收益率-(净利润/平均资产总额)×100%

　　股东权益率=(税后利润/平均股东权益)×100%

　　(5)投资收益分析

　　投资收益率=投资收益/平均投资额

　　(6)财务结构分析

　　资本化比率=[长期负债合计/(长期负债合计+所有者权益合计)]×100%

　　固定资产净值率=(固定资产净值/固定资产原值)×100%

　　资本固定化比率=[(资产总计-流动资产合计)/所有者权益合计]×100%

　　【例题2-18】(2011真题)某企业长期负债为800万元，短期负债为200万元，所有者权益为200万元，年利润为200万元，则该企业的资本化比率为(　)。

　　A.80%　　　　B.50

　　C.25%　　　　D.10%

　　【答案】A

　　【解析】资本化比率=[长期负债合计/(长期负债合计+所有者权益合计)]×100%=800/(800+200)×100%=80%。参见教材P52。

　　5.借款人信用状况评价

　　6.项目公司评价

　　(二)项目基本情况评价

　　了解11个方面

　　(三)贷款方式分析

　　为减少风险，还要对采用何种担保方式贷款进行分析，主要包括：①信用贷款方式;②保证担保贷款方式;③抵(质)押担保贷款方式。

　　(四)银行效益和贷款风险分析

　　(五)项目总体评价

　　总结分析评价结果，提出是否贷款、贷款额度、贷款期限、还款方式和风险防范措施等方面的结论和建议。

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