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2019年咨询工程师考试《分析与评价》教材考点:第四章第二节

来源 :中华考试网 2018-05-09

  四、投资估算与资金筹措

  (一)投资估算:重要依据、基础。

  1.作用

  投资决策的依据;制定项目融资方案的依据;进行项目经济评价的基础;编制初步设计概算的依据。

  2.要求

  (1)估算范围应与项目建设方案一致;(2)估算工程内容和费用构成齐全,计算合理;(3)方法科学、基础资料完整、依据充分;(4)指标进行必要的换算或者调整;(5)准确度应能满足项目决策的要求;(6)估算内容的划分应符合行业规范。

  3.编制内容

  (1)建设投资估算;(改、扩建和技术改造项目)

  (2)建设期利息估算;

  (3)流动资金估算;

  (4)利用原有固定资产价值;

  (5)总投资估算(规模总投资或报批项目总投资);

  (6)投资估算分析;

  (7)可抵扣的固定资产增值税额。

  (二)资金筹措

  进行融资结构、融资成本和融资风险分析;

  作为融资后财务分析的基础。

  1.融资方案研究的任务:两项;

  2.要求:权益资金和债务资金筹措;

  3.编制内容:

  公司融资和项目融资。

  (1)资金来源

  权益资金:含义、不同融资方式下的来源

  公司融资下来源:4种

  项目融资下来源:3种

  债务资金:

  直接融资:2种;间接融资:各类贷款。

  准股本资金

  融资租赁

  (2)中外合资经营项目资金筹措

  (3)资金使用计划

  (4)融资成本分析:三类

  (5)融资风险分析

  (6)融资渠道分析

  五、财务分析

  1.作用

  (1)项目可行性研究的重要内容;

  (2)决策的重要依据;

  (3)项目或方案比选中起着重要作用;

  (4)配合投资各方谈判,促进平等合作;

  (5)财务生存能力分析,财务可持续性。

  2.要求

  3.编制内容

  (1)产品成本和费用估算;成本费用构成

  (2)销售收入和税金估算;

  (3)财务分析:依据及说明;报表;财务分析指标;不确定性分析。

  4.不同项目的财务分析特点

  改、扩建和技术改造项目:“有无对比”分析法;

  其他特殊项目:以费用效果分析为主,必要时可按有无对比分析。

  改、扩建和技术改造项目:“有无对比”分析法;

  若“无项目”数据=“现状”数据,“新增”=“增量”。

  分析的关键:准确分析“无项目” 状态和界定项目范围。

  主要财务分析指标是增量财务内部收益率和增量财务净现值。

  六、经济分析

  1.作用

  (1)正确反映项目对社会福利的净贡献;

  难以全面正确地反映项目的经济合理性:

  ①国家给予项目补贴;②企业向国家缴税;

  ③某些货物市场价格可能的扭曲;④项目的外部效果

  (2)为政府合理配置资源提供依据;

  (3)政府审批或核准项目的重要依据;

  (4)为市场化运作的基础设施等项目提供财务方案的制定依据;

  (5)比选和优化项目(方案)的重要作用;

  (6)有助于实现企业利益、地区利益与全社会利益有机地结合和平衡。

  2.要求

  3.费用效果分析

  作为比选方法:可以应用于财务分析,也可以应用于经济分析;

  作为评价方法:取代经济费用效益分析,作为投资决策的依据。

  4.编制内容

  (1)主要报表;

  (2)主要经济分析指标;

  (3)敏感性分析;

  (4)部分行业项目特点;

  (5)费用效果分析指标。

  七、风险分析

  1.意义与作用

  贯穿于项目分析的各个环节和全过程。

  2.投资项目的主要风险:

  市场风险、技术与工程风险、组织管理风险、政策风险、环境与社会风险、其他风险。

  3.编制内容:6项

  风险因素识别、风险程度估计、风险对策制定、风险分析结果的反馈、编制风险与对策汇总表、结论与提示。

  八、研究结论

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