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2018年4月法学类自学考试《税法》真题

来源 :中华考试网 2018-07-17

  第二部分

  非选择题

  三、名词解释题:本大题共4小题,每小题3分,共12分。

  36.比例税率

  37.程序税法

  38.优惠关税

  39.纳税申报

  四、简答题:本大题共4小题,每小题4分。共l6分。

  40.简述增值税的作用。 。

  41.简述企业所得税的特点。

  42.我国对外签订的税收协定应遵循的原则。

  43.简述《税收征管法》关于税收优先权的规定。

  五、论述题:本大题共l小题,l2分。

  44.试述税法解释应遵循“有利于纳税人”原则。

  六、案例分析题:本大题共2小题,每小题l0分,共20分。

  45.案例:某超市(增值税一般纳税人)2015年l2月份发生下列业务:

  (1)从某彩电生产企业(一般纳税人)购进液晶电视一批,价款150万元,依法取得增值税专用发票;

  (2)向个体餐饮店销售食用油600桶,每桶平均价50元;

  (3)向个人销售其它食品及日杂商品收入280万元;

  (4)上期未抵扣进项税款20 000元。

  问题:根据以上资料,说明该超市上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业2015年l2月应纳增值税额的计算式。

  46.案例:某公司2015年经营情况如下:

  (1)实现营业收入860万元;

  (2)营业成本320万元,税金35万元;

  (3)投资收益l0万元(其中,国债利息收入8万元).

  (4)营业外收入30万元;

  (5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后来缴纳而被税务机关罚款5万元);

  (6)管理费用290万元;

  (7)财务费用l40万元。

  问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司2015年度应纳企业所得税额的计算式。

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