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全国2007年7月高等教育自学考试中国税制试题

来源 :中华考试网 2007-11-22

三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)

31.按照对固定资产处理的不同,增值税可以分为哪几种类型?
32.我国现行房产税的计税依据是什么?税率又是多少?
33.在我国开征土地增值税的作用有哪些?
34.对所得额课税有哪些征收方法?

四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)

35.某生产企业为增值税一般纳税人,2001年9月发生以下经济业务:
(1)销售给特约经销商甲产品6000箱,不含税出厂价150元/箱,另开普通发票收取包装费和售后服务费1170元。
(2)销售给甲使用单位乙产品2000件,不含税出厂价120元/件,并开具了增值税专用发票。另收到为使用单位代垫的运费2万元,由运输单位向使用单位开具了的运输发票并转交给了该购货方。
(3)将甲产品100箱以福利形式发放给本厂职工。
(4)购进一批生产用原材料,已支付货款和运费且已到货,取得的增值税专用发票上注明的价款是120万元。另支付运费l万元,取得合法的货运发票。
【要求】计算该企业当月应纳的增值税税额。
36.高级工程师赵某(中国公民)供职于某建筑设计院,2002年度全年取得的收入情况如下:
(1)每月工资1800元;(每人每月标准扣除额800元)
(2)与其同事合作出版业务专著一本,稿酬共计8200元,赵某分得4500元;
(3)购买某上市公司股票取得股息收入2000元;
(4)将自有私房一套出租,全年取得租金收入26400元(不考虑其他税费);
(5)取得国家建设部颁发的科技成果奖20000元。
【要求】计算赵某全年应缴纳的个人所得税税额。
附:
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

级次

全月应纳税所得额

税率

速算扣除数

1

不超过500元部分

5%

0

2

超过500~2000元部分

10%

25

3

超过2000~5000元部分

15%

125

4

超过5000~20000元部分

20%

375

5

超过20000~40000元部分

25%

1375

6

超过40000~60000元部分

30%

3375

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37.2000年6月,甲建筑公司取得一项总承包工程项目,承包总金额500万元,由于其中涉及一项楼宇自动化工程布线项目,甲公司将该部分工程转包给乙公司,价值120万元。另本月取得工程结算收入700万元。此外,本月还取得建筑施工机械出租收入10万元。甲公司下设的招待所当月取得客房收入30万元,歌厅、舞厅收入共55万元。
【要求】计算甲公司应纳的营业税额和应代扣代缴的营业税额(当地政府规定娱乐业适用税率20%)
38.某运输公司2001年度收入情况如下:取得营运收入3800万元;出租固定资产租金收入110万元;外单位欠款取得利息收入5000元,取得国债利息收入30万元,银行存款利息收入7万元。当年发生支出情况如下:各项营运费用支出1500万元(不包括工资费用);缴纳营业税120万元,增值税l0万元,城市维护建设税及教育费附加13万元;列支职工工资总额320万元,并按工资总额和规定比例提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费共56万元;支付财产保险费和运输保险费共19.54万元;购进货运卡车2辆,支付价款共27万元。
已知:该公司现有职工260人,计税工资标准人均每月800元。
【要求】根据上述资料,计算该公司全年应纳企业所得税额。(所得税税率为33%)
39.甲汽车制造厂(增值税一般纳税人),生产销售小汽车。2001年3月发生如下业务:
(1)购进生产用钢材,取得的增值税专用发票上注明价款800万元、增值税款136万元,材料均已验收入库;
(2)委托某乙加工厂加工汽车轮胎320件,加工合同注明甲厂提供的材料成本为每件200元,收到的增值税专用发票上注明支付加工费8000元、增值税款1360元;当月收回后全部对外销售,每件不含税价格为400元;
(3)本月制造普通小汽车200辆,其中10辆转作固定资产自用,其余全部销售,不含税销售价格为每辆15万元;.
(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才,特制小汽车生产成本为每辆8万元。
已知:小汽车的成本利润率为8%,小汽车的适用消费税税率为5%,汽车轮胎消费税税率为10%。
【要求】计算:(1)乙加工厂应代收代缴的消费税额;
(2)当月销售小汽车及汽车轮胎应纳的消费税额。

五、论述题(本大题10分)

40.试述如何从税收的定义理解税收的两大职能。

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