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全国2006年7月高等教育自学考试中国税制试题

来源 :中华考试网 2006-11-10

三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)

31.税收的形式特征是什么?
32.遗产税有哪几种类型?
33.什么是税收管辖权?税收管辖权又可分为哪两种?并简述这两种税收管辖权。
34.什么是级差资源税和一般资源税?

四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)

35.某无线电厂(增值税一般纳税人),2000年4月发生以下主要经济业务:
(1)采取直接收款方式销售给某百货大楼一批收录机,开具的增值税专用发票上注明不含税销售额为340000元,货款已收到,收录机已发出。
(2)销售给某大型宾馆音响设备6套,每套含税单价14000元,另外共收取安装费5000元,货已发出。
(3)购入电子元器件一批,取得的增值税专用发票上注明价款、税款分别为330000元、56100元,货款已支付,电子元器件已验收入库。
(4)因仓库保管员疏忽,上月购进且已抵扣进项税额的电子元器件丢失一批,帐面成本价20000元。
(5)购入轿车一辆,取得专用发票上注明价款150000元、增值税额25500元,汽车已到达企业并投入使用;取得运输部门开具的货票上注明运费3000元,建设基金500元。
(6)本厂文化活动室领用自产音响设备2套,本月同类音响每套含税售价为14000元。
要求:计算该厂4月份应纳的增值税额。
36.某企业2000年8月研制生产药酒200箱,以福利形式发给本厂职工,由于是新产品,没有同类产品售价,每箱药酒的生产成本为600元;同时,该厂还生产销售啤酒50吨,取得不含增值税销售额500000元,另外收取包装物押金5000元,押金单独记账核算。
已知:药酒的成本利润率为5%,消费税税率为10%,啤酒消费税率为每吨220元。
要求:计算该企业当月应纳的消费税额。
37.设在深圳经济特区的某中外合资生产企业成立于1996年,经营期20年,1996年亏损18万元,1997年获利10万元,1998年获利30万元,1999年获利20万元,2000年亏损30万元,2001年获利50万元,2002年获利100万元。
已知:该企业按规定可以享受"两免三减半"的税收优惠待遇。
要求:计算该企业各年所得税缴纳数额(地方所得税免征)。
38.2000年12月张某(中国公民)主要有以下收入:
(1)当月取得一次性劳务报酬收入32000元。
(2)与某事业单位签订合同承包该单位下设的招待所,承包期为2001年1月1日~2003年12月31日。2001年度,张某按月在该招待所领取工资1500元,年底取得承包经营所得35000元。
要求:计算张某2000年12月份应纳的个人所得税额。
附:
对企事业单位承包经营、承租经营所得适用税率表

级数

全年应纳税所得额

税率(%

速算扣除数

1

不超过5000元的部分

5

0

2

超过5000~10000元的部分

10

250

3

超过10000~30000元的部分

20

1250

4

超过30000~50000元的部分

30

4250

5

超过50000元的部分

35

6750

39.某煤矿2002年4月生产原煤300000吨,其中当月销售150000吨;移送30000吨用于连续加工洗煤、选煤;移送6000吨用于本矿发电和机车等;移送1000吨用于本矿区职工生活;另外11000吨尚待销售。该煤矿另有三对矿井将开采出原煤直接进行连续加工入洗,生产精煤,当月精煤产量为50000吨,销售出45000吨。
已知:该煤矿原煤适用的单位税额为2.4元/吨,加工精煤的综合回收率为1∶1.8。
要求:计算该煤矿当月应纳的资源税额。

五、论述题(本大题共1小题,共10分)

40.分析我国建立流转税和所得税并重的税收体系的原因。

 

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