二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21．在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括（ ）
A．格守信用，履约付款
B．不准无理拒付、任意占用他人资金
C．谁的钱进谁的账，由谁支配
D．不准随意压票、退票
E．银行不予垫款

22．整存整取定期储蓄存款的核算手续包括（ ）
A．开户的核算
B．过期支取的核算
C．到期支取的核算
D．提前支取的核算
E．续存的核算

23．银行会计年度决算日的工作内容包括（ ）
A．核对账务
B．清理资金
C．调整金银、外币的记账价格
D．盘点财产
E．核实损益

24．银行会计的明细核算系统的构成要素是（ ）
A．余额表
B．日计表
C．总账
D．登记簿
E．分户账

25．银行贷款按贷款性质和风险程度可分为（ ）
A．信用贷款
B．贴现贷款
C．抵押贷款
D．质押贷款
E．保证贷款

三、判断改错题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）判断正误，在题后的括号内，正确的划上“√”，错的划上“×”,并改正错误。

26．商业银行会计的目标是达到流动性、安全性和盈利性的协调统一。（ ）

27．金融企业往来是指商业银行之间、商业银行与中央银行之间、商业银行与非银行金融机构之间的资金账务往来。（ ）

28．若将一笔资本性支出作为收益性支出处理，将导致当期银行利润虚增。（ ）

29．所有的票据都可以见票即付。（ ）

30．异地托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（ ）

四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)

31．简述银行会计凭证的特点。

32．简述联行资金汇划清算的基本做法。

五、论述题(本大题10分)

33．试述银行票据贴现贷款与银行一般贷款的区别。

六、业务题(本大题共2小题，第34小题10分，第35小题30分，共40分)

34．计算题

在银行开户的M公司，其活期存款账户至9月1日的存款余额为20，000元，累计未计息积数为180，000。9月份银行为M公司发生了如下业务：

（1）9月7日汇出10，000元；

（2）9月16日转收50，000元；

要求：根据上述资料计算本季度M公司存款利息，并结转入账（利率为0.72%）。

35．分录题(根据以下经济业务编制会计分录。每笔分录3分，共30分)

①开户A单位提交转账支票及进帐单一式三联，用以支付本行开户的B单位的销货款76，000元，经审查后立即入账。

②甲单位投入货币资金15，000，000元，其注册资本为12，000，000元。

③经查看，本日有一笔申请人为乙单位的银行承兑汇票400，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。

④开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额为650，000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。

⑤银行收到开户乙单位提交的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额为700，000元，贴现利息为9654元，经审查立即办理。

⑥开户乙单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额200，000元。银行经审查确认无误，签发银行本票。

⑦收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户甲单位的电汇收货款项，金额为500，000元，经审查后立即入账。

⑧本行向跨系统的某行借入资金800，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。

⑨经计算，本季应提取固定资产折旧金额为30，000元。

⑩经计算，本季预提法定盈余公积金300，000元。