10、如果审计报告里出现“由于上述闻题造成的重大影响"等专业术语，那么该报告最应该是

　　A、无保留意见报告 B、保留意见

　　C、否定意见 D、无法表示意见

　　答案：C

　　考点：第十二章《审计报告》非标准审计报告的意见段P283

　　解析：当出具否定意见的审计报告时，注册会计师应当在审计意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”、“由于受到前段事项的重大影响”、“财务报表没有按照-----的规定编制，未能在所有重大方面公允反映”等专业术语。

　　11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后( )

　　A、30天 B、60天 C、90天 D、180天

　　答案：B

　　考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》审计工作底稿归档P136

　　解析：审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。

　　12、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利澜表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的熏要性水

　　平为( )

　　A、300万元 B、200万元 C、150万元 D、100万元

　　答案：D

　　考点：第四章《审计目标与计划审计工作》重要性的运用

　　解析：根据谨慎性原则进行判断。

　　13、如果在当年l2月31日收到一张购货发票，并记入当年l2月份账内，而这张发票所对应的存货实物却在次年l月3日才收到，未包括在当年年度的盘点范围内，就会( )

　　A、多记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润

　　B、少记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润

　　C、多记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润

　　D、少记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润

　　答案：C

　　考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》获取审计证据时对认定的运用 P123-124

　　解析：与期末账户余额相关的认定(资产负债表相关),多记存货，存在认定。

　　存货高估有可能成本高估，最终导致利润虚减。

　　14、在资产负债表账户中独有的审计认定是( )

　　A、权利和义务 B、完整性 C、发生 D、分类

　　答案：A

　　考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》获取审计证据时对认定的运用 P123-124

　　解析：与期末账户余额相关的认定有：存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。

　　思考：利润表独有的审计认定?

　　15、注册会计师采用风险译估程序了解被审计单位及其环境，了勰被审计单位及

　　其环境的时间是( )

　　A、贯穿子整个审计过程的始终 B、在承接审计业务和续约时

　　C、在进行审计计划时 D、在进行期中审计时

　　答案：A

　　考点：：第六章《重大错报风险的评估与应对》了解被审计单位及其环境P141

　　解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。

　　16、下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是( )

　　A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定

　　B、财务报表层次重大错报风险遥常与控制环境有关

　　C、重大错报风险与审计项目缉人员的学识、技术和能力有关

　　D、财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具

　　体认定

　　答案：C

　　考点：第六章《重大错报风险的评估与应对》识别两个层次的重大错报风险 P144-145

　　解析：(1)某些重大错报风险可能与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关(认定层次);

　　(2)某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定(财务报表层次)。财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取总体应对措施。

　　总体应对措施包括(P148)：(1)向项目组强调保持职业怀疑的必要性;(2)指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作;(3)提供更多的督导;(4)在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。(5)对拟实施审计程序的行政责任、时间安排和范围作出总体修改。

　　17、下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是( )

　　A、重 要 性 水 平 越 高 ，审计风 险 越 高

　　B、重 要 性 性 质 越 严 重，审计风 险 越

　　C、重要性水乎越高，审计风险越低

　　D、审计风险不受重要性水平的影响

　　答案：C

　　考点：第四章《审计目标与计划审计工作》重要性与审计风险 P109

　　解析：审计风险，是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

　　重要性与审计风险之间呈反向关系。重要性水平越高，审计风险越低;重要性水平越低，审计风险越高。

　　18、在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属予注册会计师应当考虑的

　　是( )

　　A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其饱认定相关的审计证据

　　B、特定的审计程序可能只为某些认定提供提关的审计证据，而与其他认定

　　无关

　　C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证

　　据

　　D、从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠

　　答案：D

　　考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》审计证据的性质 P125-128

　　解析：重要的例外情况(1)审计证据虽然是从独立的外表来源获得的，但如果该审计证据是由不知情者或不具有资格者提供，审计证据也可能是不可靠的。(2)如果注册会计师不具备评价证据的专业能力，那么及时是直接获取的证据，也可能是不可靠的。P127

　　19、货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以( )

　　A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确

　　B、审查盘点表的编制是否正确

　　C、对大额现金收支追查到原始凭证

　　D、对结账日前后一段时期爽现金收支凭证进行审查

　　答案：D

　　考点：第十一章《货币资金审计》库存现金的实质性程序 P257-259

　　解析：实质性程序一共6点，多看。本题考查的是第4点，检查现金收支的正确截止。通常，注册会计师可以对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项。P259

　　20、在控制测试中，如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳，应该考虑采用( )

　　A、分析程序 B、重新执行 C、重新计算 D、监盘

　　答案：B

　　考点：第六章《重大错报风险的评估与应对》控制测试的性质 P152

　　解析：教材无原文。重新执行。通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。