一、单项选择题

　　1[.单选题]下列不属于货币资金的是()。

　　A.银行存款

　　B.信用卡存款

　　C.库存现金

　　D.应收账款

　　[答案]D

　　2[.单选题]以下选项中，不属于其他货币资金的是()。

　　A.商业汇票

　　B.银行汇票存款

　　C.信用证保证金存款

　　D.存出投资款

　　[答案]A

　　3[.单选题]企业流动资金中最活跃的部分是()。

　　A.应收账款

　　B.货币资金

　　C.待摊费用

　　D.其他应收款

　　[答案]B

　　4[.单选题]下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是()。

　　A.货币资金的流动性最强

　　B.货币资金的安全性最高

　　C.货币资金的风险最大

　　D.货币资金为任何单位所必需

　　[答案]B

　　5[.单选题]下列不属于货币资金的特点的是()。

　　A.流动性强

　　B.具有同其他经营业务的广泛联系性

　　C.安全性

　　D.国家宏观管理要求严格

　　[答案]C

　　6[.单选题]下列有关货币资金业务会计制度设计的目标的说法正确的是()。

　　A.保证货币资金业务会计核算资料安全和完整

　　B.保证货币资金的准确和可靠性

　　C.保证货币资金的可靠和正确

　　D.保证货币资金业务结算的及时性和正确性

　　[答案]D

　　7[.单选题]企业关键的财会岗位轮换的最长时间是()。

　　A.5年

　　B.6年

　　C.4年

　　D.3年

　　[答案]A

　　8[.单选题]负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于()。

　　A.职责分工控制制度设计

　　B.授权审批控制制度设计

　　C.货币资金核算控制制度设计

　　D.货币资金监督检查制度设计

　　[答案]A

　　9[.单选题]负责库存现金实物的收付及保管的只能是被授权批准的()。

　　A.会计主管

　　B.记账人员

　　C.出纳人员

　　D.仓库保管人员

　　[答案]C

　　二、多项选择题

　　1[.多选题]货币资金业务的特点有()。

　　A.业务发生较少

　　B.业务发生频繁

　　C.业务涉及范围广

　　D.业务涉及范围狭窄

　　E.价值变化较大

　　[答案]BC

　　2[.多选题]根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为()。

　　A.库存现金

　　B.备用现金

　　C.银行存款

　　D.其他货币资金

　　E.外币资金

　　[答案]ACD

　　3[.多选题]“其他货币资金”账户按其内容的种类所设置的明细账户有()。

　　A.外埠存款

　　B.银行本票存款

　　C.信用卡存款

　　D.存出投资款

　　E.备用金

　　[答案]ABCD

　　4[.多选题]货币资金管理非常重要，原因在于()。

　　A.它是任何单位所必需的

　　B.流动性最强

　　C.风险最大

　　D.价值补偿的任意性

　　E.使用效益最高

　　[答案]ABC

　　5[.多选题]企业货币资金业务会计制度设计的目标包括()。

　　A.保证货币资金的公开性

　　B.保证货币资金的安全性和完整性

　　C.保证货币资金的合规和合法性

　　D.保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性

　　E.保证货币资金业务结算的及时性和正确性

　　[答案]BCDE

　　6[.多选题]货币资金内部控制制度设计的目的有()。

　　A.加强货币资金的管理

　　B.降低货币资金使用成本和企业财务风险

　　C.监督货币资金使用的合法性与合理性

　　D.提高货币资金的使用效益

　　E.保护货币资金的安全、完整

　　[答案]ABCDE

　　7[.多选题]货币资金业务的不相容岗位有()。

　　A.货币资金的保管与会计记录

　　B.货币资金支付的审批与执行

　　C.货币资金的保管与盘点清查

　　D.货币资金的会计记录与审计监督

　　E.货币资金的盘点、清查与审计监督

　　[答案]BCD