判断题

　　1.计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。(　)

　　[答案]：N

　　[解析]：计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。

　　[该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核]

　　2.所得税费用在利润表中单独列示，不需要在报表附注中披露与所得税相关的信息。(　)

　　[答案]：N

　　[解析]：所得税费用在利润表中单独列示，同时还需要在报表附注中披露与所得税相关的信息。

　　[该题针对“所得税的列报”知识点进行考核]

　　3.企业当期所得税资产及当期所得税负债在满足一定条件时可以以抵销后的净额列示。(　)

　　[答案]：Y

　　[解析]：同时满足以下条件的，企业应当将当期所得税资产与当期所得税负债以抵销后的净额列示：一是企业拥有以净额结算的法定权利;二是意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行。

　　[该题针对“所得税的列报”知识点进行考核]

　　4.对于按税法规定可以结转到以后年度的未弥补亏损和税款抵减，在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。(　)

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核]

　　5.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，如果转回期间与当期相隔较长时，相关递延所得税资产应予以折现。(　)

　　[答案]：N

　　[解析]：确认递延所得税资产时，无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。

　　[该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核]

　　6.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异产生期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现。(　)

　　[答案]：N

　　[解析]：递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

　　[该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核]

　　7.企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。(　)

　　[答案]：Y

　　[解析]：企业合并中产生的商誉账面价值为商誉的价值，因为税法上不认可商誉，计税基础为0，会产生应纳税暂时性差异。但是，如果确认该部分应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着将进一步增加商誉的价值。为避免进入死循环，准则规定此时不确认递延所得税。

　　[该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核]

　　8.递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。(　)

　　[答案]：N

　　[解析]：递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

　　[该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核]

　　9.可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。(　)

　　[答案]：N

　　[解析]：可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

　　[该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核]

　　10.资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。(　)

　　[答案]：N

　　[解析]：资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异。

　　[该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核]

　　11.企业应交纳的罚款和滞纳金，在尚未支出之前按照会计准则规定确认为费用，同时作为负债反映。税法规定，罚款和滞纳金不允许税前扣除，则该项负债的账面价值等于计税基础。(　)

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“负债的计税基础”知识点进行考核]

　　12.资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。(　)

　　[答案]：N

　　[解析]：通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的，在后续计量时因会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。

　　[该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核]

　　13.未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。(　)

　　[答案]：Y

　　[解析]：暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。比如广告宣传费的处理。

　　[该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核]

　　14.企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。(　)

　　[答案]：Y

　　[解析]：企业合并中产生的商誉账面价值为商誉的价值，因为税法上不认可商誉，计税基础为0，会产生应纳税暂时性差异。但是，如果确认该部分应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着将进一步增加商誉的价值。为避免进入死循环，准则规定此时不确认递延所得税。

　　[该题针对“资产的计税基础”知识点进行考核]