二、多选题

　　1、据税法的有关规定，在确定企业应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除的是(ABDE )。

　　A.无形资产受让及开发支出 B.违法经营的罚款 C.借款利息支出 D.税收滞纳金 E.各种非广告性赞助支出

　　2、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，在指定期限内复运进境的，其完税价格应包括(BC )。

　　A.运输费 B.修理费 C.料件费 D.同类货物到岸价格 E.同类货物离岸价格

　　3、某商贸公司(一般纳税人)购货取得的下列专用发票，不能作为其抵扣进项税额凭证的有(ABCDE )。

　　A.销货方请他人代开的专用发票 B.专用发票上填写的"购货单位名称"是该商贸公司的下属分公司

　　C.专用发票只有税款抵扣联，发票联丢失 D.专用发票上加盖的是合同专用章 E.虚开的专用发票

　　4、下列属于中央税收的有(BC )。

　　A.增值税 B.消费税 C.关税 D.土地增值税 E.屠宰税

　　5、消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是(BCDE )。

　　A、纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

　　B、进口应税消费品，由进口人或者其代表人向报关地海关申报纳税

　　C、委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款

　　D、纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

　　E、纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费税品的分支机构所在地申报纳税

　　三、判断题

　　1、外商投资企业从其投资的企业取得的利润(股息)，可以不计入本企业的应纳税所得额，但与该投资有关的可行性研究费用、投资贷款利息支出、投资管理费用等投资决策实施中的各项费用和投资期满不能收回的投资损失等，不得冲减企业应纳税所得额。√

　　2准予从收入总额中扣除的税金是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税以及教育费附加╳

　　3、贸易性商品的纳税义务人是经营进出口货物的收、发货人。√

　　4、如果纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则按液体盐税额征收资源税，以加工的固体盐数量为课税数量。╳

　　5、个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。╳

　　6、某企业委托加工一批材料用于企业修缮工程，按规定属于将委托加工货物用于非应税项目，所以应交纳增值税。√

　　8、用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计征消费税时，允许扣除全部外购的珠宝玉石的已纳税金。╳

　　9、个人转让无形资产的，以受让人为营业税扣缴义务人。√

　　五、计算题

　　1、浙江某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格为1000万元人民币，出口关税率为100%。请计算应纳出口关税税额。

　　应纳税额=[1000÷(1+100%)]×100%=500(万元)

　　2、上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入400万元，支付转贷业务借款利息520万元。请计算该机构二季度应纳营业税税款。 应纳税营业额=200+400-520=80(万元) 纳营业税税款=80×5%=4(万元)

　　3、内蒙古矿务局5月份销售原煤20万吨，另外运送100万吨原煤加工洗煤。30万吨矿区发电用，5万吨矿区生活用。请计算该矿务局当月应纳的资源税税额。(该矿原煤单位税额为1元/吨)。

　　(1)原煤课税数量=20+100+30+5=155(万吨)　(2)原煤应纳资源税税额=155×1=155(万元)

　　4、深圳某外商投资企业1999年生产销售甲、乙、丙、丁四种货物。年底结算，甲货物销售额400万元，乙货物销售额700万元，丙货物销售额500万元，丁货物销售额2000万元;当年购进各种原材料款额1200万元。上述购销款额均为不含税价款，且甲、乙、丙、丁四种货物及购进的货物税率为17%。请计算当年应缴纳多少增值税(要有具体计算步骤)。

　　(1)当年销项税额=(400+700+500+2000)×17%=612(万元) 　(2)当年进项税额=1200×17%=204(万元)

　　(3)当年应纳税额=612-204=408(万元)

　　税率有哪些形式，各自有何特点? 答:税率是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。

　　税率有名义税率和实际税率之分。名义税率就是税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比例。实际税率是实纳税额与实际征税对象的比例。 我国现行税率分为三种：　(一)比例税率

　　比例税率是应征税额与征税对象数量为等比例关系。这种税率，不因征税对象数量多少而变化，即对同一征税对象，不论数额大小，只规定一个比率征收。这种税率，税额随着征税对象数量等比例增加，在一般情况下，其名义税率与实际税率相同。

　　比例税率可分为：1、单一的比例税率;2、差别比例税率;3、幅度比例税率。

　　比例税率计算简便，并且不论征税对象大小，只规定一个比率的税率，不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收。

　　(二)累进税率 累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小，规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率起高，累进税率额与征税对象数量的比，表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度。累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用，各种所得税一般都采用累进税率。

　　累进税率有：全额累进和超额累进,全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。

　　全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率更合理，但是使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。

　　超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

　　(三)定额税率 定额税率又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式。如原盐税，直接规定每吨盐税额多少。定额税率计算简便，适用于从量计征的税种，这种税种的征税对象应该是价格固定，质量和规格标准较统一的产品。