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自学考试《中国税制》章节试题及答案:第6章

来源 :中华考试网 2017-06-27

  三、多项选择题

  1.我国的个人所得税实行分项征收制,费用的扣除采用分项确定,扣除方法包括( )。

  A.定额扣除法 B.定率扣除法

  C.会计核算扣除法 D.税务机构规定法

  2.在计算工资、薪金所得应纳税所得额时,下列适用附加减除费用的人员是( )。

  A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

  B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家

  C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人

  D.华侨和香港、澳门、台湾同胞

  3.下列所得中,不计入工资、薪金所得纳税的是( )。

  A.年终奖金 B.独生子女补贴

  C.差旅费津贴 D.误餐费补助

  4.个人所得税的纳税人是指( )的个人

  A.在中国境内有住所

  B.无住所而在中国境内居住满一年

  C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得

  D.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得

  5.下列所得中,在计算应纳税所得额时,从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用”计算的。( )

  A.劳务报酬所得 B.财产租赁所得

  C.稿酬所得 D.特许权使用费所得

  四、判断题(判断对错)

  1.个人所得税法规定,个人承包企业取得的承包费收入,按“对企事业单位承包、承租经营所得”纳税;取得的工资薪金收入按“工资、薪金所得”纳税。

  2.个人担任董事职务所取得的董事费收入,属于工资薪金所得,按工资薪金所得缴纳个人所得税。

  3.个人转让专利权取得的所得,应列入特许权使用费所得征收个人所得税。

  4.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品,出版单位分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬,可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。

  5.我国个人所得税采用分类课征制,企业所得税采用综合课征制。

  五、简答题

  1.简述个人所得税的特点。

  2.简述个人所得税的作用。

  3.简述居民与非居民纳税人应履行的纳税义务。

  4.简述特许权使用费所得的内容。

  5.简述自行申报纳税的纳税义务人有哪些。

  六、计算题

  1.一演员5份到某地演出取得演出报酬收入120000元,通过希望工程基金会向希望工程捐赠25000元,计算该演员当月应纳的个人所得税。

  2.洪先生(不适用附加减除费用的规定)2008年12月份工资收入5 800元。计算其当月应纳个人所得税税额。

  3.某大学教授1月出版一部专著,取得稿酬20000元。计算该教授稿酬所得应纳的个人所得税。

  4.王先生为计算机方面的高级工程师,某年度的个人收入除工资收入外,还包括:5月份转让一项专利取得转让收入70,000元;6月份到国内某理工大学讲学一次,收入3800元;10月份到美国讲学,美国方面支付薪金折合人民币20,000元,并已按美国税法规定缴纳个人所得税1,500元。请计算王先生该年度应缴纳的个人所得税。

  5.张先生为中国公民,2008年度取得如下收入:(1)3月份出版长篇小说取得稿酬收入150000元;(2)5月份购买企业债券获得利息收入2100元;(3)7月份取得讲课费收入2600元;(4) 9月份转让一项专利取得转让收入50,000元;(5)3月份出版的长篇小说12月份获得文化部颁发的奖金50000元。(6)各月工资收入均为6800元。请计算该公民2008年度应纳的个人所得税。

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