三、简答题

　　1.

　　【正确答案】 税收主体;征税客体;税率;纳税环节;纳税期限;纳税地点;税收优惠以及法律责任等八项内容。

　　2.

　　【正确答案】 税率是指应征税额与征税对象数额之间的比率。

　　(1)比例税率。应征税额与征税客体数量为等比关系。比例税率又可分为：单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率。

　　(2)累进税率。随着征税客体数量的增加，其适用的税率也随之提高的一种税率形式。全额累进税率和超额累进税率。

　　(3)定额税率。按单位征税对象直接规定固定税额的一种税率形式。

　　3.

　　【正确答案】 (1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(4)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(5)前4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

　　4.

　　【正确答案】 税务管理包括税务登记管理，账簿、凭证管理和纳税申报管理三个部分。

　　5.

　　【正确答案】 (1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为;(2)税务机关责令其期限缴纳而未缴纳，在限期内又发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳说的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保;(3)纳税人不能提供纳税担保;(4)经县以上税务局(分局)局长批准。

　　四、计算题

　　1.

　　【正确答案】 (1)本期允许抵扣的进项税额

　　①A材料进项税额=3000×17%=510(万元)

　　②购进免税农产品的进项税额=500×13%=65(万元)

　　③销售甲产品支付运费的进项税额=30×7%=2.1(万元)

　　【提示】购进B辅助材料取得的是普通发票，进项税额不得抵扣。

　　本期允许抵扣的进项税额=510+65+2.1=577.1(万元)

　　(2)当期销项税额

　　①销售甲产品的销项税=5850÷(1+17%)×17%=850(万元)

　　②用于职工福利的乙产品应视同销售，销项税为=350×17%=59.5(万元)

　　当期销项税额=850+59.5=909.5(万元)

　　(3)本期应缴纳增值税=909.5-577.1=332.4(万元)

　　2.

　　【正确答案】 (1)该企业2009年度应纳税所得额

　　①收入总额=产品销售收入+劳务收入+租金收入=800+40+5=845(万元)

　　②准予扣除项目金额=产品销售成本+销售费用+管理费用+财务费用+(营业外支出-滞纳金)+除增值税外的其他税金+其他准予扣除项目=430+80+20+10+(3-1)+23 =565(万元)

　　③该企业2009年度应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额=845-565=280(万元)

　　(2)该企业2009年度应纳所得税额=应纳税所得额×税率=280×25%=70(万元)。

　　五、名词解释。

　　(1).

　　【正确答案】 国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系。

　　(2).

　　【正确答案】 税法规定享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。征税主体---代表国家行使税收管理权的各级征税机关;纳税主体---依法负有纳税义务的纳税人和负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人。

　　(3).

　　【正确答案】 征税客体又称征税对象、征税范围，是征纳税主体权利义务指向的对象。包括物和行为。

　　(4).

　　【正确答案】 年销售额在规定标准以下，并且会计制度不健全，不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人

　　(5).

　　【正确答案】 是税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。

　　(6).

　　【正确答案】 是指纳税人或者扣缴义务人必须在法定期限向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表、代扣代缴、代收代缴税款申报表以及税务机关根据实际需要报送其他有关资料的法律行为。