答案部分

　　一、单项选择题

　　1.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 参见教材P230页。商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。

　　2.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 参见教材P231。我国增值税税率包括基本税率、优惠税率和零税率三档，其中基本税率一般为17%;优惠税率为13%。

　　3.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 参见教材P231。 包装费属于价外费用，并入当期销售额计算销项税额。服装厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。

　　4.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 参见教材P232。不含税销售额=120×150÷(1+3%)=17475.73(元)，应纳税额=17475.73×3%=524.27(元) 。

　　5.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 参见教材P233。黄酒实行从量定额办法计税，应纳税额=100×2000×0.2=40000(元)。

　　6.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P234。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此不属于营业税的应税劳务。

　　7.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 参见教材P234。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5%的税率。娱乐业适用5%~20%的税率。

　　8.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P234。 旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。

　　9.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 参见教材P236。选项BCD均不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

　　10.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 参见教材P237。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

　　11.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 参见教材P239-240。 工资薪金应缴纳的个人所得税=(3800-2000)×10%-25=155(元);稿酬所得应缴纳的个人所得税=(1000-800)×20%×(1-30%)=28(元)。合计=155+28=183(元)。

　　12.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 参见教材P240。应纳税所得额=60000×(1-20%)=48000(元)。应缴纳的个人所得税=20000×20%+(48000-20000)×20%×(1+50%)=12400(元)。

　　13.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 参见教材P241。 从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。

　　14.

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 参见教材P243。 本题选项ABD表述的情形下，税务机关都有权核定其应纳税额的。

　　15.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 参见教材P243。税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。