三、名词解释

　　1、复式记账法 2、 会计凭证 3、 先进先出法

　　对错错错错

　　四、计算题

　　某企业2008年1月银行存款日记账20日至月末的所记经济业务如下：

　　(1)20日开出支票#09478，支付购入材料的贷款1400元

　　(2)21日存入销货款转账支票2400元

　　(3)24日开出支票#09479，支付购料运杂费700元

　　(4)26日开出支票#09480，支付下季度的房租1600元

　　(5)27日收到销货转账支票9700元

　　(6)30日开出支票#09481，支付日常零星费用200元

　　(7)30日收到应收账款3000元，已存入银行

　　(8)31日开出支票支取现金6000元，支票号为#09482

　　(9)31日银行存款日记账金额30808元

　　银行对账单所列20日至月末经济业务如下：

　　(1) 20日结算银行存款利息792元

　　(2) 22日收到企业开出支票#09478，金额1400元

　　(3) 24日收到销售款转账支票2400元

　　(4) 26日银行为企业代付水电费1320元

　　(5) 27日收到企业开出支票#09479.金额为700元

　　(6) 30代收外地企业汇来汇款1400元

　　(7) 30日，支付付款600元

　　(8) 31日，收到外地汇来款，已收妥入账35000

　　(9) 31日，银行对账单余额为61180元

　　要求：编制银行存款余额调节表

　　四、简答题

　　1、 答：总分类账户和明细分类账户平行登记所产生的数量关系可用公式表示如下: 总分类账户本期发生额=所属明细分类账户本期发生额合计;总分类账户期末(初)余额=所属明细分类账户期末(初)余额合计。总分类账户与明细分类账户平行登记的要点如下:(一)登记的依据相同; (二)登记的方向相同;(三)登记的期间相同;(四)登记的金额相等。

　　2、答：在记账凭证会计核算形式下，对经济业务进行账务处理的步骤一般可归纳如下：1.经济业务发生以后，根据有关的原始凭证或汇总原始凭证填制各种专用记账凭证(收款凭证、付款凭证和转账凭证);2.根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;3.根据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证，逐笔登记明细分类账;4.根据记账凭证逐笔登记总分类账;5.月末，将现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账的余额与总分类账中相应账户的余额进行核对;6.月末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。记账凭证会计核算形式的优点包括1.简单明了、易于掌握。2.账户对应关系明确。3.经济业务反映详细。记账凭证会计核算形式的缺点包括1.工作量比较大;2.账页耗用多，预留账页难以把握。记账凭证会计核算形式一般只适用于经营规模较小、经济业务较少、会计凭证不多的单位。