2017年中级会计职称会计实务考试真题答案第一批(网友版)
来源 :考试网 2017-09-11
中我回忆起一道不全的题目：
甲、乙、丙公司均系增值税一般纳税人，相关资料如下：
资料一：甲公司以应收乙公司账款438万元和银行存款30万元取得丙公司生产的一台机器人，将其作为生产经营用固定资产核算。该机器人的公允价值和计税价格均为400万元。当日，甲公司收到丙公司开具的增值税专用发票，价款为400万元，增值税税额为68万元。
问题：
(1)判断甲公司和丙公司的交易是否属于非货币性资产交换并说明理由，编制甲公司相关会计分录。
(2)计算丙公司2016年12月31日应计提准备的金额，并编制相关会计分录。
计算题
1、非货币性资产交换和债务重组
2、无形资产和长期应付款
综合题
1、投资性房地产和所得税
3、资产负债表日后事项和所得税
计算考的 存货 应收账款 和递延所得税的确认 及结转 结转分录 不会编
大题没考长投合并报表 好开心 考了 资产负债表日后事项 固定资产 无形资产 债务重组 递延所得税的确认 都是基本的知识点
大题债务重组，非货币**换，资产负债表日后事项，所得税考得比较多，长投两个选择题，在最后六套卷中有一个特别类似的，就是算归属于母公司的所有者权益
主观题里涉及到资产负债表日后事项因质量问题销售折让，影响损益及所得税;投资性房地产取得后采用公允价值计量后转固定资产的处理，及涉及损益的处理
非货币性资产交换和债务重组
第1题 甲、乙、丙公司均系增值税一般纳税人，相关资料如下：
资料一：2016年8月5日，甲公司以应收乙公司账款438万元和急待存款30万元取得丙公司生产的一台机器人，将其作为生产经营用固定资产核算。该机器人的公允值和计税价格均为400万元。当日，甲公司收到丙公司开具的增值税专用发票，价款为400万元，增值税税额为68万元。交易完成后，丙公司将于2017年6月30日向乙公司收取款项438万元，对甲公司无追索权。
资料二：2016年12月31日，丙公司获悉乙公司发生严重财务困难，预计上述应收款项只能收回350万元。
资料三：2017年6月30日，乙公司未能按约付款。经协商，丙公司同意乙公司当日发一台原价为600万元、已计提折旧200万元、公允价值和计税价格均为280万元的R设备偿还该项债务，当日，乙、丙公司办妥相关手续，丙公司收到乙公司开具的增值税专用发票，价款为280万元，增值税税额为47.6万元。丙公司收到该设备后，将其作为固定资产核算。 假定不考虑货币时间价值，不考虑除增值税以外的税费及其他因素。
要求1：资料一是不是非资币性资产交换，并计算取得固定资产的分录，
要求2：计算丙公司2016年12月31日应计提准备的金额，并编制相关会计分录。请在下方答题区域作答。
2016年1月1日，甲公司从本集团内另一企业处购入乙公司80%有表决权的股份，构成了同一控制下企业合并，2016年度，乙公司实Q244078492现净利润800万元，分派现金股利250万元。2016年12月31日，甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为9000万元。不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日合并资产负债表中归属于母公司所有者权益的金额为()万元。
A，9550
B,9440
C9640
D10050
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