1.企业如果在资产负债表日发现未来期间很可能无法产生足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应减记递延所得税资产的账面价值，则应相应调整的科目可能有(　)。

A.所得税费用

B.其他综合收益

C.财务费用

D.管理费用

【正确答案】AB

【答案解析】选项B，对于原确认时计入其他综合收益的递延所得税资产，其减记的金额也应计入其他综合收益。

2.下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有(　)。

A.资产的账面价值大于其计税基础

B.资产的账面价值小于其计税基础

C.负债的账面价值大于其计税基础

D.负债的账面价值小于其计税基础

【正确答案】BC

【答案解析】选项AD，产生应纳税暂时性差异。

3.关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有(　)。

A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限

B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用

C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现

【正确答案】ACD

【答案解析】选项B，企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用，譬如其他权益工具投资的公允价值变动计入其他综合收益，其他综合收益是所有者权益类科目，不是损益类科目，所以由此涉及产生的暂时性差异确认的递延所得税对应的科目是其他综合收益，不是所得税费用。