1.甲公司为增值税一般纳税人，20X6年12月31日购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为160万元，当日已投入使用。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。20X7年12月31日该设备的可收回金额为500万元，甲公司未进行会计估计变更。20X8年12月31日该设备的可收回金额为400万元。税法规定此类设备应采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同，则20X8年12月31日该设备的计税基础为( )万元。

　　A.300

　　B.400

　　C.600

　　D.1000

　　正确答案:C

　　解析:资产的计税基础是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。20X8年12月31日设备的计税基础=1000-1000/5×2=600(万元)。

　　2.企业发生下列交易或事项，产生暂时性差异的是( )。

　　A.支付税收滞纳金

　　B.支付销货方违约金

　　C.计提坏账准备

　　D.计提职工福利费

　　正确答案:C

　　解析:选项A，属于永久性差异(税前不得扣除);选项B，无税会差异;选项C，会导致资产的账面价值小于其计税基础，会产生暂时性差异;选项D，有可能税会无差异(未超过税法规定标准的部分)，也有可能产生永久性差异(超过税法规定标准的部分税前不得扣除)。

　　3.下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的是( )。

　　A.企业持有的交易性金融资产期末公允价值上升

　　B.期末其他债权投资公允价值上升

　　C.计提产品质量保证金

　　D.收到国债利息收入

　　正确答案:C

　　解析:资产账面价值<计税基础、负债账面价值>计税基础会产生可抵扣暂时性差异，选项A和B资产账面价值>计税基础(应纳税暂时性差异)，选项D不会产生暂时性差异。