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中级会计职称《中级会计实务》每日一练(2019.8.22)

来源 :考试网 2019-08-22

  【例题·多选题】下列各项中,计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有( )。

  A.税收滞纳金

  B.超过税法规定标准的业务招待费

  C.国债利息收入

  D.超过税法规定标准的职工福利费

  【答案】ABCD

  【解析】 选项ABD,计算应纳税所得额时应该纳税调增;选项C,计算应纳税所得额时应该纳税调减。

  【例题·单选题】甲公司适用的所得税税率为25%,2016年实现利润总额1000万元,本年发生应纳税暂时性差异100万元,转回可抵扣暂时性差异80万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2016年应交所得税为( )万元。

  A.250

  B.295

  C.205

  D.255

  【答案】C

  【解析】应纳税暂时性差异发生时应纳税调减,转回时应纳税调增。可抵扣暂时性差异发生时应纳税调增,转回时应纳税调减。

  【2018·单选题】下列属于会计政策变更的是( )。

  A.固定资产折旧方法由年限平均法变更为年数总和法

  B.无形资产摊销年限由10年变为6年

  C.发出存货方法由先进先出法变为移动加权平均法

  D.成本模式的投资性房地产残值由5%变为3%

  【答案】C

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