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中级会计师考试《中级会计实务》每日一练(2018.5.8)

来源 :考试网 2018-05-08

  1.下列说法正确的有【ABCD】。

  A.资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异

  B.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

  C.负债账面价值小于计税基础产生应纳税暂时性差异

  D.负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异

  2.以下可能产生可抵扣暂时性差异的有【ABD】。

  A.存货计提减值准备

  B.交易性金融资产发生公允价值变动

  C.因债务担保确认的负债

  D.研发形成无形资产

  【答案解析】:选项C,因债务担保确认的负债的账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异。

  3.递延所得税资产或递延所得税负债可能对应的科目有【ABC】。

  A.所得税费用

  B.商誉

  C.资本公积

  D.营业外收入

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