二.多项选择题

　　11.下列项目中，不应确认递延所得税负债的有(　)。

　　A.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回

　　B.与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

　　C.使用寿命不确定的无形资产期末产生的应纳税暂时性差异

　　D.非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

　　12.下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有(　)。

　　A.因合同违约被起诉，法院尚未判决前确认的预计负债

　　B.当期发生的业务宣传费超支，税法规定可以结转以后年度扣除

　　C.成本模式计量下，计提投资性房地产减值准备

　　D.当期购入交易性金融资产期末公允价值的上升

　　13.资产负债表债务法下，下列说法中正确的有(　)。

　　A.递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

　　B.递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

　　C.满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示

　　D.合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销

　　14.采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括(　)。

　　A.本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

　　B.本期转回的前期确认的递延所得税资产

　　C.本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

　　D.本期转回的前期确认的递延所得税负债

　　15.甲公司2×18年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2×18年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的有(　)。

　　A.可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元

　　B.确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元

　　C.确认应纳税暂时性差异，金额为250万元

　　D.可以将广告费视为资产，其计税基础为0

　　16.下列各项表述中，正确的有(　)。

　　A.弥补亏损产生的递延所得税，会影响所得税费用金额

　　B.公允价值模式计量的投资性房地产因公允价值变动产生的暂时性差异，确认的递延所得税，影响所有者权益

　　C.企业应以当前适用的税率计算确定递延所得税金额

　　D.其他债权投资因公允价值变动产生的暂时性差异，确认的递延所得税，影响所有者权益

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　　17.A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×12年适用的所得税税率为33%，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×13年实现税前利润1 200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有(　)。

　　A.2×11年末应确认的递延所得税资产990万元

　　B.2×12年转回递延所得税资产264万元

　　C.2×12年末的递延所得税资产余额为550万元

　　D.2×13年末当期应交所得税为0

　　18.下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有(　)。

　　A.企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债

　　B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

　　C.企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付

　　D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认合同负债1500万元

　　三.判断题

　　19.负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。(　)

　　20.资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准则的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。(　)

　　21.在合并报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。(　)

　　22.因企业合并产生的暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产时，应相应调整在合并中形成的长期股权投资账面价值。(　)

　　23.递延所得税资产发生减值时，企业应将减值金额记入“资产减值损失”科目。(　)

　　24.企业确认的合同负债，其计税基础一定等于其账面价值。(　)

　　25.利润表中当期所得税部分是根据应纳税所得额与适用所得税税率计算确认的。(　)

　　26.通常情况下，由于会计和税法对资产的入账价值规定不同，使资产的账面价值与计税基础不同，从而产生了暂时性差异。(　)