五、综合题

　　1、

　　【正确答案】 (1)12月2日：

　　借：应收账款 　　　　　　　　　　　　　　2340

　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　　　2000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　340

　　借：主营业务成本　　1500

　　贷：库存商品　　　　1500

　　12月5日：

　　借：银行存款　　2300

　　财务费用　　　40(2000×2%)

　　贷：应收账款　　2340

　　(2)12月31日：

　　借：劳务成本　　　　50

　　贷：应付职工薪酬　　50

　　借：应收账款　　　　50

　　贷：主营业务收入　　50

　　借：主营业务成本　　50

　　贷：劳务成本　　　　50

　　(3)12月6日：

　　借：主营业务收入 　　　　　　　　　　　　100

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　17

　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　117

　　借：库存商品　　　　60

　　贷：主营业务成本　　60

　　(4)12月31日：

　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　2340

　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额)　　340

　　预收账款　　　　　　　　　　　　　　 2000

　　借：发出商品　　1600

　　贷：库存商品　　1600

　　(5)12月3日：

　　借：长期应收款 　　　3042

　　贷：主营业务收入 　　2300

　　应交税费——待转销项税额　442

　　未实现融资收益　　300

　　借：主营业务成本　　1800

　　贷：库存商品　　　　1800

　　12月31日：

　　借：未实现融资收益　　9.58[2300×5%/12]

　　贷：财务费用　　　　　9.58

　　(6)12月5日：

　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　4680

　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　　　4000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　680

　　借：主营业务成本　　3000

　　贷：库存商品　　　　3000

　　12月31日：

　　借：主营业务收入　　1200(300×4)

　　贷：主营业务成本 　　900(300×3)

　　预计负债 　　　　300

　　借：库存商品　　300(100×3)

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 68(100 ×4×17%)

　　预计负债　　100

　　贷：银行存款　　468(100×4×1.17)

　　(7)12月25日：

　　借：发出商品　　5000

　　贷：库存商品　　5000

　　支付费用时：

　　借：劳务成本　　　　100

　　贷：应付职工薪酬　　100

　　【该题针对“销售商品收入的确认和计量(综合)”知识点进行考核】