四、计算分析题(2)

　　1.

　　【答案】

　　(1)2016年6月8日，甲事业单位收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”

　　借：零余额账户用款额度　　　　　　　　　　　　　　270000

　　贷：财政补助收入　　　　　　　　　　　　　　　　　270000

　　(2)2016年9月1日购入一批办公用物资

　　借：存货　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

　　贷：零余额账户用款额度　　　　　　　　　　　　　　 50000

　　(3)2016年12月31日，注销额度时

　　借：财政应返还额度——财政授权支付　　　　　　　　150000

　　贷：零余额账户用款额度　　　　　　　　　　　　　　150000

　　(4)2016年12月31日，补记指标数

　　借：财政应返还额度——财政授权支付　　　　　　　　200000

　　贷：财政补助收入　　　　　　　　　　　　　　　　　200000

　　(5)2017年年初，恢复额度

　　借：零余额账户用款额度　　　　　　　　　　　　　　150000

　　贷：财政应返还额度——财政授权支付　　　　　　　　150000

　　(6)2017年度，收到财政部门批复的上年末未下达的额度

　　借：零余额账户用款额度　　　　　　　　　　　　　　200000

　　贷：财政应返还额度——财政授权支付　　　　　　　　200000

　　2.

　　【答案】

　　(1)2016年7月31日

　　结转本月非财政、非专项资金收入

　　借：事业收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　上级补助收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

　　贷：事业结余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 240

　　结转本月非财政、非专项资金支出

　　借：事业结余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 220

　　贷：事业支出——其他资金支出　　　　　　　　　　　　 160

　　其他支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　对附属单位补助支出　　　　　　　　　　　　　　　　40

　　结转本月经营收入

　　借：经营收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18.8

　　贷：经营结余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18.8

　　结转本月经营支出

　　借：经营结余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12.8

　　贷：经营支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12.8

　　(2)2016年年末

　　结转事业结余

　　借：事业结余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 8

　　贷：非财政补助结余分配　　　　　　　　　　　　　　　　 8

　　结转经营结余

　　借：经营结余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6

　　贷：非财政补助结余分配　　　　　　　　　　　　　　　　 6

　　按照应缴纳企业所得税金额

　　借：非财政补助结余分配　　　　　　　　　　　　　　　 1.2

　　贷：应缴税费——应缴企业所得税　　　　　　　　　　　 1.2

　　提取专用基金

　　借：非财政补助结余分配　　　　　　　　　　　　　　　　 2

　　贷：专用基金——职工福利基金　　　　　　　　　　　　　 2

　　将“非财政补助结余分配”的余额转入事业基金

　　借：非财政补助结余分配　　　　　　　　　　　　　　　10.8

　　贷：事业基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10.8