(2)应纳税所得额

　　=6 000-(1)81.79+(2)120+(3)300-(4)500+(5)2 200=8 038.21(万元)

　　应交所得税=8 038.21×33%=2 652.61(万元)

　　(3)“递延所得税资产”余额=(396÷33%+120)×25%=330(万元)

　　“递延所得税资产”发生额=330-396=-66(万元)

　　“递延所得税负债”余额=(990÷33%+500)×25%=875(万元)

　　“递延所得税负债”发生额=875-990=-115(万元)

　　所得税费用=2 652.61+66-115=2 603.61(万元)

　　(4)

　　借：所得税费用　2 603.61

　　递延所得税负债　　115

　　贷：应交税费——应交所得税　　2 652.61

　　递延所得税资产　　66