1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

【答案】A

【解析】选项A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人可以选择简易计税方法计税的有()。

A.销售低值易耗品

B.销售自产的建筑用的砂、土、石料

C.提供装卸搬运服务

D.为建筑工程老项目提供的建筑服务

【答案】BCD

【解析】(1)选项B：一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可以选择按照简易办法依3%征收率计算缴纳增值税;(2)选项C：一般纳税人发生公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务等可以选择适用简易计税方法计税;(3)选项D：一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择简易办法依照3%征收率征收增值税。

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3.根据增值税法律制度的规定，甲博物馆2021年4月取得的下列收入中，免征增值税的是()。

A.第一道门票收入

B.出租门面房收入

C.转让著作权收入

D.转让自建的仓库收入

【答案】A

【解析】(1)选项B：应按不动产经营租赁服务缴纳增值税;(2)选项C：“个人”转让著作权免征增值税，博物馆转让著作权应按销售无形资产缴纳增值税;(3)选项D：“个人”销售自建自用住房免征增值税，博物馆转让自建的仓库应按销售不动产缴纳增值税。

4.纳税人提供直接的国际货物运输代理服务适用零税率政策。()

【答案】×

【解析】纳税人提供直接或间接的国际货物运输代理服务适用增值税免税政策;纳税人提供国际运输服务适用增值税零税率政策。

5.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税征收管理的表述中，不正确的是()。

A.进口货物应当向报关地海关申报纳税

B.其他个人提供建筑服务，应当向其居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.银行一般以1个季度为纳税期限申报纳税

【答案】B

【解析】其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。

6.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票的是()。

A.超市向消费者个人销售洗发用品

B.医药制造企业向客户销售免税药品

C.一般纳税人向小规模纳税人销售生产用钢材

D.纳税人转让金融商品

【答案】C

【解析】(1)选项A：向消费者个人销售货物的，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：销售免税货物的，不得开具增值税专用发票;(3)选项D：金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。

A.甲个人独资企业

B.乙有限合伙企业

C.丙有限责任公司

D.丁股份有限公司

【答案】CD

【解析】选项AB：个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税的纳税人。

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于我国居民企业的是()。

A.注册地和实际管理机构所在地均在日本的甲企业

B.注册地在英国，但实际管理机构在北京的乙企业

C.注册地和实际管理机构均不在境内但有来源于境内所得的丙企业

D.注册地和实际管理机构所在地均在新加坡，但在深圳设立机构场所的丁企业

【答案】B

【解析】符合以下两个条件之一的即为居民企业：(1)注册地在境内;(2)实际管理机构在境内。

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，不正确的是()。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照投资方所在地确定

【答案】D

【解析】选项D：权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业所在地”确定所得来源地。

10.非居民企业甲企业，在中国境内未设立机构、场所，有关其取得的来源于中国境内的所得如何确定应纳税所得额，下列说法不正确的是()。

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

【答案】B

【解析】(1)选项ACD：以收入全额为应纳税所得额;(2)选项B：以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。