1.下列选项中，适用增值税零税率优惠的是(　)。

A.离岸服务外包业务

B.广告投放地在境外的广告服务

C.个人销售自建自用住房

D.殡葬服务

【正确答案】A

【答案解析】BCD均属于适用免税优惠的项目。

2.根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物，可以开具增值税专用发票的是(　)。

A.啤酒

B.食品

C.计算器

D.遮阳帽

【正确答案】C

【答案解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

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3.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2020年1月可抵扣进项税额30万元，则甲餐饮企业当月可以加计抵减进项税额(　)万元。

A.0

B.3

C.4.5

D.6

【正确答案】C

【答案解析】2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。甲餐饮企业当月可以加计抵减进项税额=30×15%=4.5(万元)。

4.根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是(　)。

A.将购进的货物用于个人消费

B.将购进的货物分配给投资者

C.将购进的货物用于生产经营

D.将购进的货物用于集体福利

【正确答案】B

【答案解析】本题考核视同销售。选项AD：将购进的货物用于个人消费、集体福利的，不视同销售。选项B：将购进的货物分配给投资者属于视同销售。选项C：将购进的货物用于生产经营，不视同销售。

5.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是(　)。

A.外商投资企业进口设备

B.农民销售自己种植的玉米

C.房地产开发企业销售旧电脑

D.空调生产企业销售空调

【正确答案】B

【答案解析】选项B，农民销售种植的玉米免征增值税。

6.下列选项中，不属于建筑服务的是(　)。

A.安装服务

B.修缮服务

C.装饰服务

D.工程勘察勘探服务

【正确答案】D

【答案解析】工程勘察勘探服务属于现代服务——研发和技术服务。

7.下列选项中，不属于按照基础电信服务缴纳增值税的是(　)。

A.提供语音通话服务

B.提供短信彩信服务

C.出租带宽、波长

D.出售带宽、波长

【正确答案】B

【答案解析】基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。提供短信彩信服务属于增值电信服务，因此B选项不正确。

8.下列选项中，不属于适用免抵退税办法的情形的是(　)。

A.出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物

B.生产企业出口自产货物或视同自产货物

C.对外提供加工修理修配劳务

D.列名生产企业出口非自产货物

【正确答案】A

【答案解析】选项A的情形既不免税也不退税。

9.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，应当作为增值税一般纳税人的是(　)。

A.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人

D.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

【正确答案】B

【答案解析】下列纳税人不办理一般纳税人资格登记：①按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的;②年应税销售额超过规定标准的其他个人。

10.下列项目中，可以免征增值税的是(　)。

A.药店销售的感冒药

B.直接用于教学的进口设备

C.超市出售外购的面粉

D.典当业销售死当物品

【正确答案】B

【答案解析】选项B直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。选项D典当业销售死当物品暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项AC正常计税。