1.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有()。

A.在境内载运旅客、货物出境服务

B.向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务

C.航天运输服务

D.在境外提供的广播影视节目的播映服务

『正确答案』AC

『答案解析』选项BD，免征增值税。

2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有()。

A.装卸搬运服务

B.交通运输服务

C.电影发行服务

D.收派服务

『正确答案』AD

『答案解析』选项B，公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计税;选项C，电影放映服务，可以选择适用简易计税方法计税。

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3.根据增值税法律制度的规定，下列增值税应税行为中，适用5%征收率的有()。

A.小规模纳税人转让其取得的不动产

B.房地产开发企业(小规模纳税人)销售自行开发的房地产老项目

C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税

D.个人销售购买两年以上位于天津的普通住房

『正确答案』ABC

『答案解析』个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。选项D属于天津的满两年普通住房，因此是免税的。

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A.将外购货物无偿赠送给客户

B.将外购货物用于连续生产免税货物

C.将外购货物分配给股东

D.将外购货物用于本单位职工福利

『正确答案』BD

『答案解析』选项AC，属于视同销售行为，准予抵扣进项税额。

5.根据增值税法律制度的规定，纳税人购入的下列服务，进项税额不得抵扣的有()。

A.旅客运输服务

B.贷款服务

C.餐饮服务

D.娱乐服务

『正确答案』BCD

『答案解析』选项BCD，纳税人购入的贷款服务、餐饮服务、娱乐服务，进项税额不得抵扣，选项BCD当选。

6.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，免征增值税的有()。

A.婚姻介绍服务

B.福利彩票的发行收入

C.医疗机构提供的医疗服务

D.培训机构开设考前培训班取得的收入

『正确答案』ABC

『答案解析』选项D，从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税;培训机构开设考前培训班取得的收入没有优惠政策。

7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有()。

A.农村电网维护费

B.农村饮水安全工程

C.生产销售有机肥

D.批发零售种子、种苗、农药、农机

『正确答案』ABCD

8.一般纳税人提供()服务，实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

A.管道运输服务

B.有形动产融资租赁服务

C.不动产融资租赁服务

D.航空运输服务

『正确答案』AB

『答案解析』一般纳税人提供管道运输服务、有形动产融资租赁服务和融资性售后回租服务，适用即征即退的政策。

9.下列关于增值税免税政策的说法中，正确的有()。

A.纳税人用于免征增值税项目的购进货物的进项税额，不得从销项税额中抵扣

B.纳税人适用免税规定的，可以选择某一免税项目放弃免税权

C.纳税人适用免税规定的，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

D.纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税

『正确答案』AD

『答案解析』选项BC，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权，因此BC选项错误。

10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天

B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取预收款方式销售货物，为收到预收款的当天

D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天

『正确答案』BD

『答案解析』选项A，采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。