1.下列各项中，可以选择按照小规模纳税人纳税的有()。

A.2020年度销售额达到600万元的甲公司

B.甲公司员工赵某2020年8月出售自有居住用房取得收入600万元

C.乙事业单位2020年度出售淘汰的旧车取得收入600万元

D.丙饭店2020年度取得餐饮收入200万元，出售一处自有产权的饭店门面取得收入600万元

『正确答案』CD

『答案解析』选项A，年应税销售额超过500万元，应当按照一般纳税人纳税;选项B，年应税销售额超过规定标准的其他个人，只能按照小规模纳税人纳税。选项CD，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。

2.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中应当按照“现代服务”缴纳增值税的有()。

A.研发和技术服务

B.电信服务

C.文化体育服务

D.租赁服务

『正确答案』AD

『答案解析』选项B，电信服务专 属于电信服务;选项C，文化体育服务属于生活服务，而文化创意服务属于现代服务，因此选项BC不选。

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3.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中应当按照“交通运输服务”缴纳增值税的有()。

A.铁路运输服务

B.管道运输服务

C.航空服务

D.货物运输代理服务

『正确答案』AB

『答案解析』选项AB，交通运输服务包括：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，选项AB当选;选项C，航空服务属于现代服务-物流辅助服务;选项D，货物运输代理服务属于现代服务-商务辅助服务-经纪代理服务。

4.根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的有()。

A.邮政汇兑业务，属于“邮政服务”税目

B.固定电话安装费，属于“电信服务”税目

C.融资性售后回租，属于“现代服务—租赁服务”税目

D.以货币投资收取固定利润或保底利润，属于“金融服务—贷款服务”税目

『正确答案』BC

『答案解析』选项A，邮政储蓄服务属于金融服务，邮政汇兑业务，属于邮政服务;选项B，固定电话安装费属于建筑服务—安装服务，因此B选项错误;选项C，融资性售后回租属于金融服务—贷款服务，因此C选项错误。

5.根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的有()。

A.融资租赁，属于“金融服务”税目

B.专利技术转让，属于“现代服务—研发和技术服务”税目

C.疏浚服务，属于“现代服务—物流辅助服务”税目

D.代理报关服务，属于“现代服务—物流辅助服务”税目

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项A，融资租赁属于现代服务—租赁服务，因此A选项错误;选项B，专利技术转让属于销售无形资产，因此B选项错误;选项C，疏浚服务(航道疏浚除外)属于建筑服务，因此C选项错误;选项D，代理报关服务属于现代服务—商务辅助服务—经纪代理服务，因此D选项错误。

6.根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的有()。

A.物业管理服务，属于“生活服务—居民日常服务”税目

B.广告的发布，属于“现代服务—广播影视服务”税目

C.工程勘察勘探服务，属于“建筑服务”税目

D.出租带宽，属于“电信服务—基础电信服务”税目

『正确答案』ABC

『答案解析』选项A，物业管理属于现代服务—商务辅助服务，A选项错误;选项B，广告的制作、发布属于现代服务—文化创意服务，因此B选项错误;选项C，工程勘察勘探服务属于现代服务—研发和技术服务，因此选项C错误。

7.下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有()。

A.将委托加工收回的货物用于集体福利

B.将外购货物用于集体福利

C.将自产原材料用于生产产品

D.用自产产品对外投资

『正确答案』AD

『答案解析』选项B，将外购货物用于集体福利是对内行为，进项税额不得抵扣，不属于视同销售，因此选项B不选;选项C，属于自产货物用于生产性支出，此时不涉及增值税的转出或者是视同销售问题，因此选项C不选。

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在我国境内提供增值税应税服务的有()。

A.英国航空公司将中国公民赵某从英国运送至俄罗斯

B.日本某公司为中国境内甲企业设计位于北京的总部办公楼

C.法国某公司出租检测设备给中国境内某企业在上海使用

D.美国某公司出租一栋别墅给中国境内某企业，用于其美国分公司在纽约办公使用

『正确答案』AD

『答案解析』选项A，境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，不属于增值税在境内提供应税劳务的范围;选项D，境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产，不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。注意：(1)提供方在境外;(2)完全在境外使用，因此选项AD当选。

9.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项增值税应税服务中，适用9%税率的有()。

A.收派服务

B.邮政服务

C.增值电信服务

D.建筑服务

『正确答案』BD

『答案解析』选项AC，均适用6%的税率。

10.根据增值税法律制度的相关规定，一般纳税人销售下列各项购进货物适用9%税率的有()。

A.农产品

B.盐

C.居民用煤炭制品

D.水果罐头

『正确答案』AC

『答案解析』选项B，食用盐适用9%的税率，工业用盐适用13%的税率。