1.根据增值税法律制度的规定，从事下列行业的纳税人，允许按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额的是()。

　　A.邮政服务

　　B.电信服务

　　C.现代服务

　　D.生活服务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额;选项D，2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

　　2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人和扣缴义务人的说法中，不正确的是()。

　　A.年应税销售额在500万元以下的纳税人为小规模纳税人

　　B.单位以承包方式经营的，一律以承包人为纳税人

　　C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

　　D.境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，单位以承包方式经营的，承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。

　　焚题库初级会计职称模拟卷+预测卷（每科1套）+临考密卷（每科2套） 考前一周上线，考前押考点题

立即购买试卷 　　 先试做题库

　　3.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人的下列应税行为，适用3%征收率的是()。

　　A.进口货物

　　B.销售旧货

　　C.销售自己使用过的固定资产

　　D.销售自己使用过的非固定资产

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，进口货物不区分一般纳税人还是小规模纳税人，一律按照货物适用税率征收增值税;选项BC，减按2%征收增值税。

　　4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列自产货物，可以选择适用简易计税方法计税的是()。

　　A.农产品

　　B.图书

　　C.自来水

　　D.农机

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项AB，适用9%的税率;选项D，批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税。

　　5.某企业为增值税小规模纳税人，主营二手设备交易，2020年10月取得含税销售额41.2万元;除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一台旧机械翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧机械翻新设备分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，已知小规模纳税人销售旧货(二手车除外)和自己使用过的固定资产依照3%征收率减按2%征收增值税。则该企业当月应缴纳的增值税是()万元。

　　A.2.52

　　B.1.68

　　C.2.02

　　D.2.12

　　『正确答案』B

　　『答案解析』小规模纳税人销售旧货(二手车除外)依照3%征收率减按2%征收增值税：41.2÷(1+3%)×2%=0.8(万元);小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税：(10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=0.88(万元);应纳税额=0.8+0.88=1.68(万元)。

　　6.某仓库为增值税一般纳税人，2020年3月提供仓储服务取得不含税销售额80万，购入电动叉车一辆，取得增值税专用发票注明的税额为0.39万元，该仓库选择适用简易征收办法，适用的征收率为3%，则该仓库本月应缴纳的增值税为()万元。

　　A.4.8

　　B.4.41

　　C.2.4

　　D.2.01

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业选择适用简易征收办法，则不得抵扣进项税额，按3%征收率计算增值税：80×3%=2.4(万元)。

　　7.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8万元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额15万元，已知销售果汁适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为()万元。

　　A.1.15

　　B.1.23

　　C.1.95

　　D.0.63

　　『正确答案』A

　　『答案解析』购进农产品用于深加工按照10%抵扣进项税额，进项税额=8×10%=0.8(万元);销项税额=15×13%=1.95(万元);则应缴纳的增值税=1.95-0.8=1.15(万元)。

　　8.某家电商场为增值税一般纳税人，2020年6.18购物节，采取买一赠一方式销售电视机，共销售200台，每台不含税售价为4500元，同时赠送不含税市场价格为500元/台的豆浆机200台，并用商场的货车运输，收取运费收入10000元，已知商场的运输部门并未单独核算，销售货物适用的增值税税率为13%，提供运输服务适用的增值税税率为9%，则该商场上述业务应确认的增值税销项税额是()元。

　　A.118150.44

　　B.118300

　　C.131300

　　D.131150.44

　　『正确答案』D

　　『答案解析』采用“买一赠一”方式销售货物，对于赠送的货物要视同销售，计算增值税。销项税额=4500×200×13%+500×200×13%+10000÷(1+13%)×13%=131150.44(元)。

　　9.某4S店2020年8月销售汽车取得不含税销售额1500万元，为方便顾客，同时为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税，收取车辆牌照费和车辆购置税共200万元，已知销售货物适用的增值税税率为13%，则该4S店当月应确认的增值税销项税额为()万元。

　　A.172.57

　　B.195

　　C.218

　　D.221

　　『正确答案』B

　　『答案解析』向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。因此增值税销项税额=1500×13%=195(万元)。

　　10.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明。已知销售货物适用的增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务的增值税销项税额是()元。

　　A.9318.58

　　B.11700

　　C.10353.98

　　D.10530

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。销项税额=(90000-9000)×13%=10530(元)。

　　11.某个体商店为增值税小规模纳税人。2020年5月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入112000元;用部分外购商品抵债，抵债商品的平均售价为75000元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为1%，该个体商店当月应纳增值税()元。

　　A.1851.49

　　B.1819.81

　　C.1870

　　D.1108.91

　　『正确答案』A

　　『答案解析』销售货物和抵债应纳增值税=112000÷(1+1%)×1%+75000÷(1+1%)×1%=1851.49(元)。

　　12.甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元。已知销售货物适用的增值税税率为13%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额为()元。

　　A.10353.98

　　B.11504.42

　　C.11700

　　D.13000

　　『正确答案』B

　　『答案解析』以旧换新方式销售货物的，按新货物(金银首饰除外)的售价计算增值税。则销项税额=2000×50÷(1+13%)×13%=11504.42(元)。

　　13.某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。2020年12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款22万元，回收的旧金项链不含增值税的价格为8万元，另收取回炉费共1.13元。已知销售货物适用的增值税税率为13%，该金店当月该笔业务增值税销项税额是()万元。

　　A.1.82

　　B.1.95

　　C.2.86

　　D.2.99

　　『正确答案』D

　　『答案解析』金银首饰的以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。注意回炉费为含税价格，需换算为不含税价格。销项税额=22×13%+1.13÷(1+13%)×13%=2.99(万元)。