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2022年中级会计师《经济法》考试测评试题及答案一

来源 :考试网 2021-12-30

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,纳税人取得的下列收入中,应当缴纳增值税的有( )。

  A.广告公司提供广告设计服务的收入

  B.商业银行对个人贷款的利息收入

  C.从事学历教育的学校收取的学费收入

  D.生产企业销售自产货物的销售收入

  『正确答案』ABD

  『答案解析』选项 C 属于免税项目。

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税免税项目的有( )。

  A.直接用于科学研究的进口仪器和设备

  B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

  C.外国企业无偿援助的进口物资和设备

  D.农业生产企业销售的自产农产品

  『正确答案』ABD

  『答案解析』本题考核增值税免税项目。选项 C:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备才是免税的,外国企业无偿援助的不免税。

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  【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,不正确的是( )。

  A.采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

  B.采取预收货款方式销售加工期为 2 个月的存货,其纳税义务发生时间为发出货物的当天

  C.采取赊销方式销售货物,其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天

  D.纳税人进口货物,其纳税义务发生时间为报关进口的当天

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核增值税纳税义务发生时间。选项 C:采取赊销方式销售货物,其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,纳税人采取预收款方式提供有形动产租赁服务的,其增值税纳税义务发生时间为( )。

  A.交付租赁物当天

  B.收到预收款当天

  C.租赁合同履行完毕当天

  D.书面合同约定的收款日期当天

  『正确答案』B

  『答案解析』纳税人提供租赁服务采用预收款方式的,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,进口货物申报纳税的地点为( )。

  A.收货人取得进口货物地

  B.收货人机构所在地

  C.进口货物销售地

  D.进口货物报关地

  『正确答案』D

  『答案解析』进口货物应纳的增值税,应当向报关地海关申报纳税。

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以开具增值税专用发票的是()。

  A.药店销售免税药品

  B.化妆品商店零售化妆品

  C.食品店向消费者个人销售食品

  D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核增值税专用发票。选项 A:销售货物适用免税规定的,不得开具增值税专用发票。选项 B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票。选项 C:向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的,不得开具增值税专用发票。

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是( )。

  A.向消费者个人销售电脑

  B.向消费者个人销售化妆品

  C.向小规模纳税人销售免税药品

  D.向一般纳税人销售加工劳务

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核增值税专用发票。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的。

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于出口退(免)税政策的表述中,正确的有( )。

  A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

  B.适用增值税免税政策的出口货物,其进项税额不得抵扣和退税

  C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,不予退免税

  D.在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出

  『正确答案』ABD

  『答案解析』选项 C:适用不同退税率的货物劳务,应分开报关、核算并申报退(免)税,未分开报关、核算或划分不清的,从低适用退税率。

  【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列主体属于居民企业的是( )。

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

  C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业

  D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

  『正确答案』A

  『答案解析』居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

  【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列主体中,不属于企业所得税纳税人的是( )。

  A.甲一人有限责任公司

  B.乙国有独资公司

  C.丙职业技术学院

  D.丁合伙企业

  『正确答案』D

  『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用《企业所得税法》,不属于企业所得税纳税人。

  【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有( )。

  A.来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

  B.来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

  C.来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

  D.来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

  『正确答案』ABC

  『答案解析』非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,不得开具增值税专用发票的有( )。

  A.向一般纳税人销售免税商品

  B.向消费者个人销售食品

  C.向一般纳税人销售机床

  D.向消费者个人提供修理修配劳务

  『正确答案』ABD

  『答案解析』本题考核增值税专用发票。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的。

  【判断题】出口企业未将不同税率的出口货物分开报关、核算的,应从低适用退税率计算增值税出口退税。( )

  『正确答案』√

  『答案解析』本题考核出口退税率。出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,未分开报关、核算或划分不清的,一律从低适用退税率计算退免税。

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