【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应当缴纳增值税的有( )。

　　A.广告公司提供广告设计服务的收入

　　B.商业银行对个人贷款的利息收入

　　C.从事学历教育的学校收取的学费收入

　　D.生产企业销售自产货物的销售收入

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项 C 属于免税项目。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。

　　A.直接用于科学研究的进口仪器和设备

　　B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

　　C.外国企业无偿援助的进口物资和设备

　　D.农业生产企业销售的自产农产品

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税免税项目。选项 C：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备才是免税的，外国企业无偿援助的不免税。

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　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是( )。

　　A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

　　B.采取预收货款方式销售加工期为 2 个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当天

　　C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天

　　D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核增值税纳税义务发生时间。选项 C：采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式提供有形动产租赁服务的，其增值税纳税义务发生时间为( )。

　　A.交付租赁物当天

　　B.收到预收款当天

　　C.租赁合同履行完毕当天

　　D.书面合同约定的收款日期当天

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人提供租赁服务采用预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为( )。

　　A.收货人取得进口货物地

　　B.收货人机构所在地

　　C.进口货物销售地

　　D.进口货物报关地

　　『正确答案』D

　　『答案解析』进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是()。

　　A.药店销售免税药品

　　B.化妆品商店零售化妆品

　　C.食品店向消费者个人销售食品

　　D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核增值税专用发票。选项 A：销售货物适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。选项 B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。选项 C：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值税专用发票。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。

　　A.向消费者个人销售电脑

　　B.向消费者个人销售化妆品

　　C.向小规模纳税人销售免税药品

　　D.向一般纳税人销售加工劳务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核增值税专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有( )。

　　A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

　　B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

　　C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税

　　D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项 C：适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退(免)税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是( )。

　　A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　『正确答案』A

　　『答案解析』居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A.甲一人有限责任公司

　　B.乙国有独资公司

　　C.丙职业技术学院

　　D.丁合伙企业

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税人。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有( )。

　　A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有( )。

　　A.向一般纳税人销售免税商品

　　B.向消费者个人销售食品

　　C.向一般纳税人销售机床

　　D.向消费者个人提供修理修配劳务

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的。

　　【判断题】出口企业未将不同税率的出口货物分开报关、核算的，应从低适用退税率计算增值税出口退税。( )

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核出口退税率。出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。