【多选题】根据增值税法律制度的规定，甲企业的下列行为中，属于视同销售货物的有()。

　　A.将新研制的W产品交付张某代销

　　B.将自产的Y产品投资于乙企业

　　C.将委托加工的X型高档化妆品用于职工福利

　　D.将外购的Z产品用于公司管理人员消费

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：将外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售货物，不计缴增值税，选项D错误。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是()。

　　A.将购进的货物用于个人消费

　　B.将购进的货物分配给投资者

　　C.将购进的货物用于生产经营

　　D.将购进的货物用于集体福利

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AD：属于不得抵扣进项税额的情形;(2)选项C：属于正常可抵扣进项税额情形。

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　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是()。

　　A.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　B.将购进的货物用于集体福利

　　C.将自产的货物无偿赠送给其他单位

　　D.将自产的货物分配给股东

　　【答案】B

　　【解析】选项B：属于不得抵扣进项税额的情形。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是()。

　　A.将购进的货物用于本单位职工集体福利

　　B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

　　C.将委托加工收回的货物用于个人消费

　　D.将自产的货物分配给投资者

　　【答案】A

　　【解析】选项A：属于不得抵扣进项税额的情形。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有()。

　　A.将购进的货物用于个人消费

　　B.将本企业生产的货物分配给投资者

　　C.将委托加工的货物用于集体福利

　　D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：属于不得抵扣进项税额的情形。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是()。

　　A.交通运输服务

　　B.不动产租赁服务

　　C.建筑服务

　　D.信息技术服务

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为9%。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%税率的有()。

　　A.提供动产租赁服务

　　B.提供增值电信服务

　　C.转让土地使用权

　　D.提供建筑服务

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：适用13%的增值税税率。(2)选项B：适用6%的增值税税率。

　　【单选题】某音像店是增值税一般纳税人，2020年4月销售音像制品取得含税销售额6.54万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为()万元。

　　A.0.54

　　B.0.60

　　C.0.78

　　D.0.36

　　【答案】A

　　【解析】音像制品适用的增值税税率为9%，该音像店此项业务的增值税销项税额=6.54÷(1+9%)×9%=0.54(万元)。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为()万元。

　　A.10.8

　　B.13.8

　　C.13.2

　　D.23.4

　　【答案】B

　　【解析】基础电信服务适用增值税税率为9%，增值电信服务适用增值税税率为6%。甲公司当月的销项税额=100×9%+80×6%=13.8(万元)。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

　　A.1.6

　　B.1.3

　　C.0.9

　　D.0.6

　　【答案】B

　　【解析】将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，适用增值税税率为13%。甲公司该笔收入的销项税额=10×13%=1.3(万元)。

　　【单选题】甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为()万元。

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　【答案】A

　　【解析】餐饮服务属于生活服务，适用增值税税率为6%。该企业当月的销项税额=80×6%=4.8(万元)。