【单选题】境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司许可使用一项配方，取得许可使用费1000万元，甲企业就该项许可使用费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。

　　A.250

　　B.200

　　C.15

　　D.100

　　【答案】D

　　【解析】(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税;(2)应纳企业所得税=1000×10%=100(万元)。

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　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是()。

　　A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

　　B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

　　C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

　　D.某美国企业向中国企业许可使用专利权而取得的所得

　　【答案】B

　　【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。美国企业向英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金，并不是来源于我国的所得，因此不需要在我国缴纳企业所得税。

　　【单选题】甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币，下同)，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为()万元。

　　A.45

　　B.70

　　C.42.5

　　D.30

　　【答案】A

　　【解析】境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元)，小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补税。甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45(万元)。

　　【单选题】我国居民企业甲公司2019年度境内应纳税所得额为200万元;来源于P国分支机构的应纳税所得额为100万元(人民币，下同)，该所得已在P国缴纳企业所得税性质的税额为30万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为()万元。

　　A.45

　　B.75

　　C.50

　　D.60

　　【答案】C

　　【解析】(1)来源于P国分支机构的抵免限额=100×25%=25(万元)<境外已纳税额30万元，无须补税。(2)甲公司2019年度应纳企业所得税额=200×25%=50(万元)。

　　【单选题】某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.8.75

　　D.11.6

　　【答案】C

　　【解析】应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元)，该企业当年应缴纳的企业所得税=35×25%=8.75(万元)。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有()。

　　A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

　　B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

　　C.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

　　D.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以满12个月时为一个纳税年度

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度，而不是应当以满12个月时为一个纳税年度。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有()。

　　A.企业按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　B.企业依法清算的，应当以清算期间作为1个纳税年度

　　C.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　D.企业只有在盈利的情况下，才需要按照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

　　【答案】ABC

　　【解析】选项C：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

　　【判断题】居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。()

　　【答案】√

　　【判断题】非居民企业转让财产所得，以收入全额为企业所得税应纳税所得额。()

　　【答案】×

　　【解析】对非居民企业取得的转让财产所得，以“收入全额减除财产净值后的余额”作为应纳税所得额。