中级会计师

导航

2022年中级会计职称《经济法》考试试题及答案七

来源 :考试网 2021-11-27

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人从事的下列行为中,可以开具增值税专用发票的是()。

  A.商店向一般纳税人出售办公用品

  B.书店向个人销售图书

  C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

  D.航空公司向旅客提供有偿运输服务

  【答案】A

  【解析】(1)选项BD:向消费者个人销售货物或应税劳务、服务的,不得开具增值税专用发票;(2)选项C:单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产,属于视同销售行为,需要缴纳增值税,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外,因此不征收增值税,也不得开具增值税专用发票。

  微信扫描下面的二维码进入小程序,做题方便简洁

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是()。

  A.药店销售免税药品

  B.化妆品商店零售化妆品

  C.食品店向消费者个人销售食品

  D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

  【答案】D

  【解析】(1)选项A:销售货物适用免税规定的,不得开具增值税专用发票。(2)选项B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票。(3)选项C:向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的,不得开具增值税专用发票。

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,不得开具增值税专用发票的有()。

  A.向消费者个人销售食品

  B.向一般纳税人销售免税商品

  C.向一般纳税人销售机床

  D.向消费者个人提供修理修配劳务

  【答案】ABD

  【解析】选项C:向一般纳税人销售机床可以开具增值税专用发票。

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是()。

  A.向消费者个人销售电脑

  B.向消费者个人销售化妆品

  C.向小规模纳税人销售免税药品

  D.向一般纳税人销售加工劳务

  【答案】D

  【解析】属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的(选项AB);(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(选项C);(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的(另有规定除外)。

  【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有()。

  A.来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

  B.来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

  C.来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

  D.来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

  【答案】ABC

  【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得的来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得都需要在我国纳税。

  【单选题】依据企业所得税法律制度的规定,下列主体属于居民企业的是()。

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

  C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业

  D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

  【答案】A

  【解析】(1)选项A:依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,属于“居民企业”。(2)选项BCD:按照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但是有来源于中国境内所得的企业属于“非居民企业”。

  【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列主体中,不属于企业所得税纳税义务人的是()。

  A.个人独资企业

  B.民办非企业单位

  C.事业单位

  D.社会团体

  【答案】A

  【解析】个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业,没有法人资格,须承担无限责任,故按规定,依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用《企业所得税法》,不属于企业所得税的纳税义务人。

  【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列主体中,不属于企业所得税纳税人的是()。

  A.丙职业技术学院

  B.丁合伙企业

  C.甲一人有限责任公司

  D.乙国有独资公司

  【答案】B

  【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用《企业所得税法》,不属于企业所得税纳税义务人。

  【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列取得收入的主体中,应当缴纳企业所得税的有()。

  A.国有独资公司

  B.股份有限公司

  C.合伙企业

  D.高等院校

  【答案】ABD

  【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织,但不包括个人独资企业和合伙企业。

  【判断题】出口企业未将不同税率的出口货物分开报关、核算的,应从低适用退税率计算增值税出口退税。()

  【答案】√

  【解析】出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,未分开报关、核算或划分不清的,一律从低适用退税率计算退免税。

  【判断题】非居民企业在中国境内设立机构、场所的,仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()

  【答案】×

  【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

分享到

您可能感兴趣的文章