【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

　　A.非广告性质的赞助支出

　　B.预缴的企业所得税税款

　　C.支付的诉讼费

　　D.向投资者支付的股息

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项A，企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出不得扣除;选项B，预缴的企业所得税税款不得扣除;选项C，罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和“诉讼费”;选项D，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。

　　【单选题】2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

　　A.向股东支付的股息40万元

　　B.向乙公司支付的合同违约金3万元

　　C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

　　D.向母公司支付的管理费20万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除;选项B，民事责任中的“支付违约金”准予在税前扣除;选项C，税收滞纳金不得在税前扣除;选项D，企业之间支付的管理费不得在税前扣除。

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　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列财产可按照固定资产计算折旧扣除的是()。

　　A.与经营活动无关的固定资产

　　B.以融资租赁方式租出的机器

　　C.单独估价作为固定资产入账的土地

　　D.以经营租赁方式租出的运输用汽车

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D，以“经营租赁”方式“租入”的固定资产不得计提折旧。

　　【单选题】下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

　　D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;选项B，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项CD，通过捐赠、投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

　　【单选题】某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆最低折旧年限是()年。

　　A.20

　　B.10

　　C.4

　　D.3

　　『正确答案』C

　　『答案解析』飞机、火车、轮船以外的运输工具，税法规定的最低折旧年限为4年。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有()。

　　A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除

　　B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除

　　C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，自创商誉不得计算摊销费用扣除。

　　【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。

　　A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

　　A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　B.单独估价作为固定资产入账的土地

　　C.以融资租赁方式租入的固定资产

　　D.未投入使用的机器设备

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;选项B，单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧扣除;选项C，以融资租赁方式租入的固定资产作为租入方自有资产计算折旧扣除;选项D，“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。

　　【单选题】某居民企业2017年度发生亏损，该企业2018年获得科技型中小企业资格。该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()。

　　A.2022年

　　B.2025年

　　C.2026年

　　D.2027年

　　『正确答案』D

　　『答案解析』自2018年1月1日起，当年具备科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至“10年”。

　　【单选题】2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为()万元。

　　A.600

　　B.800

　　C.120

　　D.1400

　　『正确答案』A

　　『答案解析』研发费用加计扣除比例是75%，可以加计扣除800×75%=600(万元)。

　　【单选题】甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2018年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业，净所得为100万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为()万元。

　　A.10

　　B.20

　　C.15

　　D.0

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　【单选题】2017年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2019年6月1日，甲创业投资企业2019年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为()万元。

　　A.0

　　B.84

　　C.96

　　D.108

　　『正确答案』B

　　『答案解析』创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在当年抵扣该企业的应纳税所得额。可以抵免的数额=120×70%=84(万元)。

　　【单选题】甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元，甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司2019年度应缴纳的所得税额为()万元。

　　A.75

　　B.90

　　C.125

　　D.140

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年;(2)企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免;(3)应纳税额=(600-200)×25%-100×10%=90(万元)。

　　【判断题】在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业安置残疾人员所支付的工资允许加计扣除，按照企业安置残疾人员数量，在企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

　　【判断题】对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，减半征收企业所得税。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。